企业现金必须按《现金管理条例》要求的范畴申请办理开支业务流程，主要包含日常营业性零星开支（如发工资等）、非营利性来往开支（如员工日常生活贷款等）及其收益性支出。出纳人员开展现金支出管理方法时，应严格执行开支原则和相关的管理制度审批付款凭证，按流程申请办理支付办理手续，及时处理并处理相关问题，确保现金支出的安全性。

1.现金支出原则

出纳人员需要以严肃认真的心态解决现金支出业务流程，由于开支一旦发生出错，可能给企业导致无法追补的财产损失。现金支出原则主要包含：

（l）现金支出的合理合法。出纳人员务必之内客真正、精确、合法合规付款凭证为基础，在支付前其付款办理手续务必完善，有关领导早已签名或已审核准确无误。

（2）现金支出手续完备性。出纳人员应当连接要求程序审批并办理现金结算办理手续，保证支付凭证合理合法、审批手续齐全有效、付款事宜当众还清、会计账务处理恰当有效。

（3）不可骗取现钱用于购买。骗取现钱就是指为了躲避开户行对现钱的监管，选用不正当手段的方法徇私舞弊、开支现钱违法行为，关键有以下几点方式：

①虚构有效主要用途（如旅差费、备付金名义）超限额转出资金的个人行为。

②运用个人或其他部门账户转出资金的个人行为。

③将公款私存拷贝到个人储蓄的举动。

④用转账方式由银行或邮政局贴现、外地转出现钱。

⑤用收款凭证获得现钱。

⑥虚报冒领薪水、奖励金和补贴补助。

2.现金支出程序

出纳人员申请办理现金支出服务时，其根据通常是税票、非营利性收条、来往收条及其内部结算所使用的工资条、贷款审批单等。出纳人员理应按照会计原始凭证的核查规定，细心核查，并按有关规定申请办理开支事项。主要流程如下所示：

（1）审理支付业务流程。出纳人员在获得支付根据后，应按规定进行审查。针对出纳人员立即经办人员的项目，如现金汇款等，还要填写会计原始凭证并补足办理手续。

（2）明确付款金额。出纳人员针对按时以度经常性超大金额现金支出，都应该心中有数，提前准备充裕现金用于付款；一天工作开始的时候，应查验现金余额，不够一部分需及时从开户行获取；针对的确不能足额付款的项目，应邀好时机一次性支付，不得分次付款，防止责任不清、程序流程紊乱。

（3）依据审批准确无误的票据现金支付。依据审批准确无误的原始单据申请办理现金结算时，出纳人员应做复点，同时要求收款方当众点清当面确定。假如是由收款方立即领到资金的，对其本人签收；假如是别人委托领款的，应在获得当事人核实后，即可由代取人查收，并注明“×××代××领款”字眼，以确立双义务。

（4）支付完成后，在申报准确无误的会计原始凭证上加盖“现钱付讫”图章，据以编制记账凭证。

（5）依据审批的记帐凭证备案现钱日做账。