一般纳税人交纳企业所得税的会计分录

答:

一、一般纳税人所得税率是20%.

二、企业所得税的征税方式主要有两种:核定征收、定额征收;企业所得税是推行按月或一季度预缴,年终汇算清缴的管理条例.

1、核定征收计算方法:本月(一季度)应缴所得税=本年累计应税所得额*20%-年度之前月(一季度)已纳企业所得税 .

2、定额征收计算方法:本月(一季度)应缴所得税=本月(一季度)销售额*核定企业所得税率*20%

三、账务处理:

1、记提会计分录如下所示:

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

2、缴税做如下所示会计分录:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款

3、月底结转成本

借:本年利润

贷:本年利润

一般纳税人企业增值税、企业所得税如何做账务处理?

答:

1、企业增值税

(1)市场销售时

借:存款

贷:营业成本

贷:应交税费--企业增值税

(2)交纳时

借:应交税费--企业增值税

贷:存款等

2、企业所得税

(1)季度末获取时

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

(2)季度末结转成本时

借:本年利润

贷:企业所得税

(3)下月上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:存款等

通过上述小编为您详解关于"一般纳税人交纳企业所得税的会计分录"的基本知识,想必大家看了以后都有了一定的了解了.假如你还有其他会计问题,热烈欢迎网上咨询我们自己的专业老师详细解答困惑.