为了能密切关注存款的收入支出和估价入库状况，有利于和银行核对账目，及早发现存款收入支出工作中存在的问题和可能发生的错漏，公司还对存款开展总分类计算之外，也必须按各开户行开办的不一样银行账户开展明细核算，各自设定“存款日做账”。

存款日做账就是指专门用于纪录存款收入支出业务流程的一种特殊日做账。存款日做账必须使用订本式帐本，其账页格式一般采用“收益”（借贷方）、“开支”（借贷方）和“账户余额”三栏式。存款开支金额应依据相关现金付款凭证备案。每日业务流程终结时，应测算、备案当日的存款收益合计数、存款开支合计数，及其账目结账户余额，便于监督检查各类收入与支出账款，防止坐支现金的诞生，并有利于按时同金融机构送的银行对账单核查。因其是企业极为重要的经济发展档案资料之一，所以也是财务人员记账时必有些会计分录。

但在实务操作中，咱们就做存款日做账时总是会碰到这样那样的问题，在这里，文中汇总了比较常见的16种情况，仅作大伙儿参照。

1．生产制造账户余额错漏

即财务人员有意弄错存款日做账的账户余额，来掩盖运用现金支票套购商品或私自取现等情形，也有的人在月底存款日做账试算不平常，趁机生产制造账户余额错漏，为日后受贿打下基础。这类技巧看上去很容易被发觉，那如果本年之内不曾核查查清，之后除非是再所有查验存款日做账，要不然难以发觉。

2．私自取现

私自取现技巧，就是指财务人员或出纳人员运用工作中的便捷标准，擅自审签现金支票后，获取现钱，没留底单不做账，同时将获取现金据为己有。这类技巧关键出现于银行汇票管理方案错乱、内控制度不紧的部门。

3．混合使用“货币资金”和“存款”学科

财务人员运用工作中的便捷，在会计账务处理中，将存款收入支出业务流程同现钱收入支出业务流程混在一起下去编制记账凭证，用存款收入替代现钱收入，或者用资金的开支替代存款的开支，进而骗取现钱并据为己有。

4．公款私存

将要公款私存转到自已的银行户头，进而、强占贷款利息或侵吞企业资产。其核心技巧有：

把各种现金收入个人名义存进金融机构，以“预收账款”为名从企业银行帐户转汇到个人帐户。

虚似业务流程而把存款转到个人帐户，业务流程活动中采购回扣、业务费、辛苦费忍不交公、不进账，以各个部门或个人名义存进银行等。

5．外借现金支票

是指财务人员运用工作中的便捷标准，违法将现金支票借给他人用以个人盈利性业务清算，也将空缺现金支票给他人做生意当做质押。

6．转帐TX

指财务人员或有关工作人员根据外部门的银行帐户向其骗取现钱。这类技巧既可以达到受贿的效果，就可以达到转移资金的效果。在这样的技巧下，外部门的账目上体现为“应收帐款”和“存款”等课程以同样的额度一收一付，而本公司为外企业骗取现钱，从这当中谋取采购回扣。接到该单位的现金支票存人金融机构时，作如下所示会计分录：

借：存款

贷：应付款

获取现钱时作会计分录：

借：货币资金

贷：存款

付现金给外企业时作如下所示会计分录：

借：应付款

贷：货币资金

为了能遮盖骗取现钱这一事实，有一些企业未作以上帐户解决，而是通过进账，会计分录为：

借：存款

贷：货币资金

7．修改银行回单

修改银行回单里的本年利润，进而掩盖从存款中骗取现钱这一事实。在这样的技巧下，一般是将银行回单和存款日做账里的同一本年利润一并修改，并维持账目里的均衡。为了能让账证相符合，有的则修改对应的记帐凭证。

8．银行汇票套物

就是指财务人员运用工作中方便私自审签现金支票套购商品或物资供应，没留底单不做账，将所买产品占为己有。

9．从银行取现不计现金账

指财务人员运用工作中的便捷标准，在由现金支票明确提出现钱时，只备案存款日做账，不备案现钱日做账，同时将明确提出现金据为己有。实践中，因为公司现金日做账和存款日做账也是分2个帐簿，假如不对照材料，这类技巧不易被发现了。

10．截流存款收益

指财务人员利用业务里的系统漏洞和机会，有意漏记存款收益账，趁机转走拷贝到据为己有。这类技巧大多数产生在机构委托收付款的项目中，银行收款后通报公司，财务人员将收款通知书藏匿后不能记日做账，之后再出具现金支票明确提出储蓄。

11．反复备案存款开支账款

指财务人员运用具体付款账款时获得银行的结算凭证及有关的支付会计原始凭证，各自备案存款日做账，促使一笔业务流程2次报帐，重复利用余额平衡原理，采用取现不进账手法，将账款据为己有。

12．出借账户

指本公司相关人员与外企业工作人员串通一气，使用本公司银行帐户转移资金或套购物资供应，并把它据为己有。也是有企业根据对外开放单位或者个人出借账户现金收付而扣除辛苦费。在这样的技巧下，一般是外企业先把账款汇到本公司帐户，又从本公司账户上骗取现钱或转到其他部门帐户。那样收付款抵消，不计存款日做账。

13．修改现金支票日期

财务人员将之前年度已进账的现金支票收款通告里的日期修改为报帐年度的日期开展反复做账，再私自出具现金支票获取现钱不进账并把现钱据为己有。这类技巧下，因为反复做账，存款日做账账户余额将超过银行回单账户余额。做账后的账务处理为：

借：存款

贷：有关学科

这相当于平白无故在存款日做账上增强了借贷方金额，为获取现钱做足准备。获取现钱时，账务处理为：

借：货币资金

贷：存款

14．骗取贷款利息

财务人员运用余额平衡原理，采用转出存款利率不做账技巧把它据为己有。企业的贷款贷款利息，按照规定应抵扣存款利率后，计入销售费用。月结束算利息时，如果要记贷款利率而不计入存款利率，存款日做账账户余额便会低于实际有额，然后开支贷款利息一部分账款不进存款日做账，存款日做账和银行对账单的额度就自动平衡，此项贷款利息也便被受贿了。这类技巧，在银行对账单和调节表由财务出纳一人经济管理的部门难以被发觉。

15．修改存款进账单日期

财务人员运用工作中的便捷标准，将之前年度文书档案中现金送存银行进账单日期，修改为年度的日期，采用反复做账手法强占现钱。在这样的技巧下，依据修改后进账单作如下所示账务处理：

借：存款

贷：货币资金

这样就可以将现钱据为己有，但是由于与银行回单不符合，因此非常容易被发现了。因此，有一些财务人员为保持与银行对账单账户余额一致，也随之在银行回单上填写借方余额;也可采用收付款不进账手法掩盖实情，使存款日做账与银行回单自动平衡。

16．其他一些错弊

主要包含：

（1）没有将超出库存量额度现金所有、及时的送存开户行。

（2）根据银行结算划回的存款不到位、全额进账。

（3）违反国家规定开展预牧钱款业务流程。

（4）设立“银行黑户”，截流储蓄。

（5）审签空白支票、空白支票，并因此给企业产生财产损失。

（6）存款收支明细不符合。

因而，搞好存款现钱日做账，就是我们财会人员的主要工作，也是一项比较复杂的会计工作，需要一定的工作能力和业务素养。