费用报销制度是财务工作人员的主要工作内容之一，天天都要应对全公司每个部门的单据费用报销。旅差费、住宿费用、办公设备费这些，看起来简单却掩藏着众多圈套，一不注意，就将面临税务里的风险性。

许多财会人员都抱怨过，说费用报销工作中繁琐，一不小心就会使公司与员工两个方面都受到了损害。那样，面临品种繁多的费用报销制度，大家财务人员实际应当注意哪些方面呢？

1．出差补贴

出差补贴该如何报销？之前这是一个没有争议的话题，外出一天补是多少，立即记入旅差费中费用报销就可以。针对旅差费应当都包括什么主要内容，现阶段的企业会计准则、财务通则和税收法律都无明确的规定，司法实践中大量参考是指《中央和国家机关差旅费管理办法》的相关规定：旅差费就是指工作员临时性到常驻地之外地域公务出差存在的城市间差旅费、住宿费用、伙食补助和市内交通费。

因而，大部分公司在司法实践中旅差费主要包括费用有一下几种：

（1）差旅费：外出途中火车票、门票、飞机票等；

（2）车辆费用：假如是内置车子，外出道路上的油钱、高速过路费、停车收费等；

（3）住宿费用；

（4）补贴、补助：偏差补贴、交通费等；

（5）市内交通费：目的地公交车、租赁费等费用；

（6）附加费：托运行李、购票费等。

以前外出一天补是多少，立即记入旅差费中报销作法遭到反驳，北京市也不认同此作法，如无法提供相对应税票，出差补贴一律要划入当月薪水计税个人所得税。老传统一朝打破，真的钦佩税务单位防不胜防的本事。

2．置装费

置装费是为了选购服饰所付款费用。一般即为新员工上岗情况下给予的消费服饰花费；也是有即为提前准备招聘面试选购服饰的花费。

公司给员工费用报销置装费能抵扣吗？这也要分情况来看。根据《个人所得税法实施条例》要求，员工置装费若归属于所规定的防护用品，不属薪水、薪酬范畴；既非防护用品福利服饰，归属于本人与就职或是受聘相关的许多所得的，可作为“薪水、薪酬”所得的缴纳个税。普遍的情况是公司要求员工每一年费用报销置装费规范，随后自己去找税票费用报销，这样的情况实际上是公司给员工发补助，报销额度应合并薪水计税个人所得税。自然，也有其他办法来摆脱困境。公司统一制做同时要求员工统一着装所发生的置装费，是能够是企业有效开支抵扣的。

3．房费

公司租本人房子，账务处理上主要有两个需要注意。一，本人不可以开税票，租金必须按月平摊进花费。二，代开票涉及到增值税。名义上税率由房主担负，实际是公司付钱。税率只有进营业外收入，不可以税前抵扣。

4．办公设备费

招待费就是指基本生产车间损耗的文具用品、包装印刷、电力、办公设备及报纸杂志等公杂费。招待费的核算的基本内容：生产与主管部门用文具用品、打印纸张印刷物（包含各种各样技术规范、规章制度、表格、单据、帐本等印制费和购置费）、报刊杂志费、书籍教材费、邮电通信费（包含纪念邮票、快递费、电文、话费、本地通话初装费，及其生产调度通讯话路之外得话路房租等），及其银行结算票据成本费等。

办公设备税票不是唯一。很多企业报销它变向发薪酬、福利，也是有公司通过它TX给顾客抽成，更多公司把礼物、服饰、烟酒茶等开支改成办公设备税票。可是财会人员需要注意，税务税务稽查时针对办公设备认本质认不出方式，得按人头数进行计算办公设备开支。

5．招待费

所说招待费主要是指为生产制造、业务经营的有效需求而收取的交际花费。这是企业经营中存在的切切实实、所必须的支出费用，是公司开展正常运营主题活动必不可少的一项成本。因其直接关系国家税款，因而税收法律并对抵扣有限制---仅容许按一定规范扣减。

在招待费的范畴上，无论是财务制度或是新老税收法律均未给与精确的定义。在税务稽查在实践中，接待费实际范畴如下所示：

（1）因企业经营需求而酒宴或员工餐的支出；

（2）因企业经营必须赠予纪念物的支出；

（3）因企业经营需求而产生旅游景点参观考察费和差旅费及其它费用支出；

（4）因企业经营必须而造成的业务往来人员的旅差费支出。

伙食费税票都需要记入招待费吗？不一定。把伙食费记入招待费实则不得已而为之，由于招待费在所得的抵扣时要打比较大的折扣优惠，以至伙食费税票在财务部门实际是不受人欢迎。但也有融通的地方，企业组织会议参会人员的伙食费可记入会务费；内部结构员工的伙食费可记入员工福利费。

6．旅游费

依据税务﹝2004﹞11号文要求，企业及部门对营销业绩突显工作人员以培训机构、讨论会、工作中调查等名义机构休闲活动，根据免交旅差费、旅游费对于个人施行的是营销业绩奖赏（包含实体、商业票据等），应依据所发生花费全额的记入销售人员应税所得，依规缴纳个人所得税，然后由给予以上费用公司与单位代收代缴。在其中，对于企业员工享有的该类奖赏，是与当期的工资薪金所得合拼，依照“薪水、薪金所得”新项目缴纳个人所得税；对有关人员享有的该类奖赏，可作为当期的劳务收入，依照“劳务报酬”新项目缴纳个人所得税。

员工旅游费存有的税务风险：

（1）不可以在旅差费中税前列支，这会导致偷税行为；

（2）应划入员工薪水一并计税个人所得税；

（3）由于旅游费不属“有效薪水、薪酬开支”，就算已代扣代缴个税，也无法在企业所得抵扣。

大家应先与当地税务沟通交流，最先看看是否可以从员工福利费、工会经费中税前列支；次之看能不能所得的抵扣。

7．公关费

现阶段很多企业有项开支说不清楚、道不明，赞语之“公关费”的支出费用。这种开支如何进账，财务会计人比较是抓狂。司法实践中有三个办法可资借鉴：没给本人，给组织，与公司签署服务合同，使其开票；以业务费为名付款，企业代扣个税，自然税率必须企业担负；希望对方给予税票费用报销。

8．手机费

话费余额如何报销呢？现在的手机号都实名登记，到营运商业务大厅出具手机话费税票时，开票信息也只能是个人名字。但有时候税票并没有单位名，好多地方的税务局不予以认同。这种情况能够由所在单位统一选购话费充值卡，按制订的报销标准发放到员工去解决。选购话费充值卡时，营运商是能够出具单位名发票。

9．水电气

在写字楼租办公场所，水电费用哪些单据进账呢？物业管理开出不来水电气税票，供电公司与供水公司不能给租赁户排序开税票，税票只能给物业管理开，而且还是全楼的总金额。这相当于写字楼租赁不可以获得水电气税票。这种情况，常见的做法就是物业管理按照实际自来水、耗电量给租赁户开收据，并且另附本身水电气发票影印件。

10．礼物费

费用报销制度时应尽可能避免礼物费税票。礼物税票藏着非常大的税务风险性。最先，促销活动赠品给本人，需代收代缴20％的个人所得税，次之，礼物费在所得的抵扣时，类似餐费，不可以全扣，企业所得税又少缴了啊。再度，公司购入礼物送出去，视同销售，也有企业增值税呢？怎么避开礼物所带来的税务风险性呢？最妥当这是最决然的方法是不可以费用报销礼物费。

费用报销制度看起来简单，其实包括了很多税务法规及企业会计准则，其本质具体内容可谓包括了财务工作的各个方面。仅有努力提升自己的业务能力和专业能力，才可以得到担任。