如何做年终结算税款的账务处理

本年度终了后,应按照本年度具体完成投资总额开展清算,多退少补.固投方位调节税本年度清算需补或退返税款=本年度具体完成固资投资总额X税率-预缴税额

1.假如清算税款超过预缴税额,应补交税款,贷记"应交税费-应缴固定投资方位调节税"学科,借记"存款"学科.与此同时,贷记"在建项目"学科,借记"应交税费-应缴固定投资方位调节税"学科.

2.假如清算税款低于预缴税额,应予以退回.接到退税额时,贷记"存款"学科,借记"应交税费-应缴固定投资方位调节税"学科.与此同时,贷记"应交税费-应缴固定投资方位调节税"学科,借记"在建项目"学科.

年终结算企业增值税怎样处理

每月末,除非你有未认证的进项税,否则就会销项税转至未交增值税,做会计分录:

借:应交税金-销项税-转走未缴

贷:应交税金-未交增值税

假如是多交,则做会计分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税-转走多交

应交税金-销项税是一个特殊帐户,其下边的进项税、销项税等实质上并不是明细科目,只对销项税各类信息进行借贷方或贷方剖析

因此年底并不一定将每项会用结转成本的形式清除

只需销项税科目余额为零就可以.

换句话说,不用就销项税中的进项税、销项税、进项税转出等内容进行结转成本清除.

假如你是利用软件做账,怎么样用手机软件全自动年度结转得话,那样下本年度相对应各项目账户余额中便包括了上一年度或过去年度的总计本年利润,促使现阶段用IC卡纳税申报时,纳税申报资料中进项税、销项税的本年累计数与会计凭证里的相对应贷方余额数据不一致.并且明细分类账数据中冗杂繁杂,不易立即了解.

所以一般的账务软件中,一般解决主要有两种方式:

一、在去年做一张凭据,

借:应交税金-销项税-销项税

借:应交税金-销项税-进项转出

借:应交税金-销项税-转走多交

借:应交税金-销项税-别的有些借贷方新项目

贷:应交税金-销项税-进项税

贷:应交税金-销项税-转走未缴

贷:应交税金-销项税-别的有总计数额的借贷方新项目

若是有未认证的进项税,则借记进项税时少计留抵的

换句话说,做一张凭据将销项税里各项目总计账户余额相抵,促使账户余额为零,便于结转成本到下一年度账.

二、办一年度结转后,在下一年度未开始做账前,优先改动期初余额,将销项税下各项目期初余额清零,若是有未认证抵扣金额,则留到进项税里.

如何做年终结算税款的账务处理?在计算了年终结算税款之后可以按照实际的现象做账解决,还记得一定要让今年税金跟下一年的税金有分离,不必搞混在一起.有关年终结算税款层面有疑问,能直接咨询老师.