一般企业的财务出纳应填写与流动资产收付款相关的记帐凭证，即收款收据、付款凭证。

出纳编写填报的记帐凭证一般有两种：

一类是通用性凭据，且不分收款收据、付款凭证、收款凭证，仅用统一格式“记帐凭证”去处理每一个会计工作；

一类是分录凭证，由收款收据、付款凭证、收款凭证所组成的一套记帐凭证，各自解决流动资产收付款业务流程与银证转账。在其中收款收据与付款凭证是财务出纳所使用的专用型凭据。

针对涉及到现金存款间的经济事项，一般只编写付款凭证，不编写收款收据。如去银行提取备用金3000元，仅需填写一张存款付款凭证就可以。

收款收据、付款凭证的文件格式如图所示：

假如企业的