一、出纳工作主要内容

由于出纳工作的职责，出纳人员的工作任务工作任务主要包含贷币资金核算、来往清算、工资计算、流动资产收入支出的管理等。

(一)流动资产的收入支出与纪录

财务出纳的贷币资产管理工作主要包含两方面：一是日常流动资产收入支出业务流程办理;二是以上收入支出业务账务核算。

具体来说，该项工作职责主要包含下列六个方面：

1.搞好现金收付的计算

严格执行国家相关现金管理制度的相关规定，依据稽核人员审批盖章的收付款凭证开展核查，申请办理账款收付款。

2.搞好存款的收付款计算

严格执行金融机构《支付结算办法》的工作纪律要求，依照审批准确无误的收入与支出凭据开展核查，申请办理存款的收付款。

3.用心备案日做账，确保日清月结

依据早已申请办理完毕的收付款凭证，逐单序时备案现金存款日做账，并长出账户余额。存款的账面净值及时向存款银行对账单核查，确保账证、账账、帐实相符。常常和银行传送的银行对账单进行确认，月末要编写存款余额调节表，使账面净值与银行对账单上账户余额调整相符合。对未超出应收款，一定要查看。要时刻把握银行存款余额，禁止出具空白支票。

4.存放货币资金和商业票据

对现钱以及各种商业票据，要保证其安全与完好无缺。货币资金不能超过金融机构核定额度，超出一部分一定要存进金融机构。不能以“京东白条”充当现钱，更不可随意侵吞现钱。一旦发现货币资金有紧缺或盈利，应查找原因，根据实际情况各自解决。不可私底下拿走或补充现钱，现钱若有紧缺，因本身原因引起的，要负责任。针对企业保险柜密码、开户账号及取款密码等，不可泄漏，可不能随意转送别人。

5.存放相关图章，备案销户银行汇票

出纳人员所管图章务必保管好，严格执行要求主要用途应用。审签银行汇票的各类图章，不可所有交给财务出纳一人存放。一般而言，企业财务章由会计主管存放。针对空缺收条和空白支票务必严格要求，专设登记薄备案，用心申请办理申领注销手续。

6.核查收入凭证，申请办理市场销售清算

用心核查产品销售的相关凭据，严格执行买卖合同和银行结算规章制度，立即申请办理市场销售账款的清算，催款市场销售钱款。产生市场销售纠纷案件，钱款被不付时，要通告相关部门妥善处理。

(二)清算来往

1.申请办理来往清算，创建结算规章制度

现金支付业务流程内容，主要包含：企业和内部结构辅助单位职工间的账款清算;企业和外界企业无法办理转帐办理手续及个人间的账款清算;小于清算起始点的小额账款清算;按照相关规定适合于其他一些方面清算。对销货业务流程之外的各种各样应对、暂收款项，一定要催款清算，应对、暂收款项，要抓住偿还。对确实无法收回的应收帐款和没法收取的应付款，应查找原因，按规定报检准许后处理工艺。

2.管理员工的备付金

推行备付金体制的公司，要核准备付金预算定额，立即申请办理申领和费用报销办理手续，加强监管。对预支的旅差费，要催促立即申请办理费用报销办理手续，取回账户余额，不可托欠，禁止侵吞。创建别的往来款项结算办理手续规章制度。对销货业务流程之外的暂收、暂付、应收款、应对、备付金等债务及往来款项，建立结算办理手续规章制度，加强监管立即结算。

3.计算别的往来款项，避免坏账

对销货业务流程之外的各类往来款项，严格按照个人和单位单独立户设定明细分类账，依据审批后的记帐凭证逐单备案，并时常核查账户余额。年尾要抄列清单，并向领导或相关部门汇报。

(三)工资计算

1.实行薪水方案，监管薪水应用

依据准许薪水方案，会与工作人力资源部，严格执行要求把握工资奖励金的付款，剖析薪水规划的实施情况。针对违背薪水现行政策，乱发补贴、奖励金的，要给予防止并向领导和有关部门汇报。

2.审批薪水票据，派发工资奖金

依据实际有职工人数、工资等级和工资待遇，审批工资奖金计算表，申请办理代缴账款(包含测算个税、住房基金、劳保基金、失业金等)，测算实发工资。

3.承担工资计算，给予工资数据

依照职工薪酬的构成和发放工资的源头，开展明细核算。依据主管部门的需求，编写相关职工薪酬表格。

(四)流动资产收入支出的管理

流动资产收入支出过程中需要遭遇许多消极态度，为了确保流动资产收入支出的安全性，一定要对其实施高效的监管。财务出纳监督是根据国家相关的法律法规及公司的管理制度，在保护财政纪律、实行企业会计制度的工作权限内，坚决打击非法的收入支出和弄虚作假的个人行为。财务出纳在申请现金存款各类服务时，必须按照经济法基础开展，违规的项目一律回绝申请办理。随时随地定期检查监管财政纪律的实施情况，以确保出纳工作的合理合法、合理化，维护部门的经济收益不会受到损害。

二、出纳的工作关键点

出纳人员主要有工作要点：依照国家相关现金管理业务和银行结算体制的要求，申请办理现金收付与银行结算业务;严格把关相关会计原始凭证，据以编写收、付款凭证，再根据收、付款凭证逐单次序备案现钱日做账和存款日做账，并长出账户余额;随时随地查看银行存款余额，禁止出具空白支票，禁止租赁、出借银行账户;确保货币资金以及各种商业票据的安全性与详细;依照国家外汇管理和购汇、购买外汇体制的要求和有关批件，申请办理外汇交易财务出纳业务流程等;出纳人员一般只管现钱日做账和存款日做账的注册工作任务，不可兼任核查和会计档案保管，不可承担收益、花费、债务等账务的注册工作任务。

财务出纳的日常工作中主要包含：贷币资金核算、来往清算、工资计算等三方面的知识。贷币资金核算包含：申请办理现金收付;申请办理银行结算，正确使用银行汇票;备案日做账，确保日清月结;存放货币资金和商业票据;核查收入凭证，申请办理市场销售计算;存放相关图章。来往清算包含：创建往来款项的结算业务，创建结算规章制度，计算别的往来款项，避免坏账。工资计算包含：实行薪水方案，监管薪水应用，核算工资票据，派发工资奖金等。