1.清晰收入金额和由来

出纳人员在接到一笔资产以前，理应清楚的知道要得到要多少钱，收谁的钱，收什么属性的钱，再点不同情况展开分析解决。其主要工作如下所示：

（1）明确应收金额。若为现金收入，应注意库存量额度的需求。

（2）确立付款方。出纳人员理应确立付款方的全名和相关情况，针对收到背诵银行汇票或其它委托付钱的状况，应当由经办人员进行标明。

（3）扣除市场销售或劳务公司特性收入。出纳人员应根据相关销售业务（或劳务公司）合同书明确收资金额是不是按协议执行，对其应收帐款、本期达到的收入和取回之前借款各自进行修复，确保账实一致。

（4）取回代付款、垫款及其他应收款。出纳人员应根据帐务纪录确认其收资金额是否一致，主要包括企业为员工代付款的水电气、租金、保险费用、个税，员工的个人借贷和旅差费贷款，企业缴纳的保证金等。

2.核对收益

出纳在清晰收入金额和由来后，开展核对核查，核对核查时要从容淡定，不必图快。其业务流程如下所示：

（1）现钱核对。现金收入是与经办人员当众点清，在核对环节中出纳人员发觉紧缺、假币等其它难题，应当由经办人员承担。

（2）金融机构核查。银行结算收益应当由出纳人员和银行相核查，若为手机了解电话或向银行查询的，只是作为参照，在获得金融机构相关的收款收据后，即可宣布确认收入，开展会计账务处理。

（3）核对核对无误后，按照规定开票或内部使用的收条。如收益额度比较大的，应及时整改有关领导，有利于资金分配生产调度，办理手续完成后，在有关收据上加盖收讫章。

如核对核查并给出票据后，再发觉现金短缺或假币，应当由出纳人员承担。

3.收益退还

若因独特原因造成收益退回的，如银行汇票印章不清楚，收款单位账户不正确等，应当由出纳人员及时通知相关经办人员或另一方企业，再次申请办理收付款。

财务出纳对现金支出的监管

1.确立花费的金额和主要用途

出纳人员付款每一笔资金情况下，一定要知道精确的付款金额，科学安排资产。

（1）确立收款方。出纳人员务必严格按照合同书、税票或有关根据记录的收款方开展支付，针对委托收付款的，理应出示原收款方证明文件并和原收款方核实后，方可办理支付办理手续。

（2）确立支付主要用途。针对不合法、不合理支付理应果断给与遏制，同时向有关领导给予报告，履行出纳人员工作权利。主要用途不清的，出纳人员能够不付。

2.支付审核

由经办人员填写付款单证，标明付款金额和主要用途，对其支付事宜信息真实性和精确性承担。

（1）相关证明人的盖章。经办人员的支付主要用途中，涉及到实物产品，应该具有库房管理员或实体的负责人查收；牵涉到差旅费、市场销售费等费用的，应该具有证明人或知情者进行证实。

（2）有关领导的签名。收款方持证实手续完备的付款单据，报有关领导审查并签名。

（3）到财务部申请办理支付。收款方持具体内容完善的付款证明，报检会计审核后，由财务出纳申请办理支付。

3.申请办理支付

支付是资产开支中最重要的一环，出纳人员理应尤其慎重，得用如履薄冰的心态认真完成，由于款一旦投入，产生错漏也是很难讨回的。严苛核查付款金额、主要用途和有关审批手续。现钱支付，彼此理应中式点心清。

金融机构支付，出具银行汇票时，出纳人员应仔细填好各类具体内容，确保因素详细、印章清楚、撰写恰当。若为现金支票，应附领票人姓名、身份证号及公司证明，申请办理转帐或汇钱时，出纳人员撰写精确、清楚、详细，确保收款方能及时接到账款。

付款金额彼此核实后，由收款方签名加盖付讫章。若为转帐或转账汇款的，银行单据可以直接做为已付款证明。

如确定签名后，再发觉现金短缺或其他情形，应当由收付款经办人员承担。

4.支付退还

若因特殊情况导致银行汇票或汇钱退回的，出纳人员应当及时查找原因，若因己方义务所引起的，应换开支票或重新汇钱，不能找个理由推迟；若因另一方义务所引起的，应当由另一方再次补领办理手续。

附：收支两条线是什么意思

收支两条线，说白了，便是收入与支出取分管理方法。

既是公司提升内部结构资产管理效益的常见技术手段，都是提升税款、财政资金廉洁清晰度管理方法，预防腐败、故意收费标准状况的重要途径。

在公司内部资金分配，尤其是集团型企业预算管理中，因为各全资子公司间资产供求水准难以一致，资产充沛的分公司富有无需，不够的分公司没钱可以用，资产消耗比较严重，实施收支两条线管理方法后，可以通过资金集中管理、统一配制应用的办法，最大程度提升资金使用效益，推动企业的资源合理布局，充裕资产获得做大做强，资金短缺获得最大程度填补，是公司执行资金分配管理方法、财务预算管理常见的管理方案。

税款及财政资金管理方面，完成收支两条线管理方法，就是指收益没有直接与开支挂勾，所付费用务必尽数上缴国库或财政局,全部花费的花费应该根据审核通过的预算报告，按照计划划转。

它的好处在于，将收费标准部门的个人利益与收费标准结论挂钩，多收了你也没份，断开利益驱使所造成的故意多收费标准动因根源，完成公平公正、公平公正的当政管理方法必须，以取信于社会发展群众，提升政府部门廉洁形象依法执政。因而为大部分我国所选用。