制造业企业需要缴纳什么税

针对工业生产企业而言，一般都会涉及到的税收有：企业增值税、大城市维护建设税、教育附加费、地区教育附加费、合同印花税、个税、所得税等。

1、企业增值税：己经全方位营改增政策了，而且只要有开拓市场，增值税是每一个企业都需要缴纳的。可能很多公司是免税政策，那归属于税收优惠政策的范围，但申请或是必不可少的。

增值税率：一般纳税人可用16%、6%、10%。

一般纳税人和简单方法征收一般纳税人一般可用5%、3%的征收率

2、大城市维护建设税、教育附加费、地区教育附加费：

大城市维护建设税：大城市维护建设税的应纳税额为经营者具体交纳增值税、消费税税率税款，及其出口商品、劳务公司或是跨境电商销售、无形资产摊销企业增值税免抵税额。经营者所在城市在市区的，征收率为7%；经营者所在城市没有在市区的，征收率为5%。

教育附加费、地区教育附加费：教育附加费增值税率统一为3%，地区教育附加费2%。

3、合同印花税：合同印花税的征税对象尽管比较有限，仅仅是列出的合同和账薄，但每一个公司开业庆典务必设定账薄，需要花费注册资金、要签署一些合同书。这种业务流程都离不开合同印花税身影。依据《关于对营业账簿减免印花税的通知》（税务总局〔2018〕50号）有关规定，自2018年5月1日起，对按万分之五征收率贴花纸的资金账簿减半征收合同印花税，对按件贴花纸五元的许多帐本免征印花税。

4、个税：针对公司而言，自身不缴纳个税。可是员工薪水及其股东所分利润必须缴。公司是法律规定的义务人，也是需要有责任心的，因此不能心存侥幸。

应纳税额＝税前工资收益额度－基本上减除费用－专项附加扣除（五险一金个人交纳一部分）－专项扣除（孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率或住房贷款利息、赡养父母）－法律规定别的扣减（税优健康险、税延养老险、年金自己交一部分等）

应纳税所得额＝应纳税额＊征收率－速算扣除数

特定行业需缴纳的税收

假如公司经营管理涉及到国家规定独特货品，那么就需要加缴税，加增有些是在生产过程中，有些是在流通环节，同样在回收阶段。如下所示：

1、消费税税率：假如公司运营的物品有以下产品：烟、酒及乙醇、护肤品、珍贵饰品及珠宝饰品、爆竹烟火、成品油批发、轮胎、摩托、汽车、高尔夫及球具、高档手表、游船、木质一次性筷子、纯实木地板、充电电池、建筑涂料。大部分货品要在生产过程中加增一道消费税税率，但珠宝首饰要在零售阶段征缴。

2、资源税：如果企业采掘售卖的是下列货品：石油、天燃气、煤碳、别的非金属矿产菱镁矿、黑色金属矿菱镁矿、有色金属矿菱镁矿、盐。对一些省份立即拿取地下水、地表水单位和个人征收了水资源税。

3、烟叶税：对回收烟草的部门，另收一道烟叶税。并不是流通环节，反而是回收阶段。烟叶税的应纳税额为经营者回收烟草具体收取的合同款总金额，烟叶税的征收率为百分之二十。

4、环境保护税：这也是在今年的新增的的一个税收，如果企业立即排出空气污染物、水污染物、固废和噪音，就需要按照规定交纳环境税。

（一）应纳税额空气污染物的应纳税所得额为污染当量数乘于实际可用税款。

（二）应纳税额水污染物的应纳税所得额为污染当量数乘于实际可用税款。

（三）应纳税额固体废弃物的应纳税所得额为固体废弃物消耗量乘于实际可用税款。

（四）应纳税额噪音的应纳税所得额为超出国家规定的标准化的分贝数相对应的实际可用税款。

应纳税额空气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物消耗量除于该污染物污染当量值测算。每一种应纳税额空气污染物、水污染物具体的污染当量值，按照《中华人民共和国环境保护税法》应附的《应税污染物和当量值表》实行。

公司向废水集中统一处理场地、生活垃圾处理集中统一处理场地排出应纳税额污染物质；在满足环保等级的设备、场地存储处理固体废弃物，不属立即排出，是不需要缴税的。

制造业企业需要缴纳什么税？企业能够对比一下自己的业务经营融合上文的讲解，就可以明白自己企业将会涉及到什么税及其负税成本费。搞好税务申报，监管好税务风险性，筹划好税务事宜，获得税务盈利，让我们从掌握“税”逐渐，税学馆欢迎各位登陆掌握。