免抵退税申报单与增值税纳税申报表的填报常见问题?

你的填好有误,危害进出口退税计算.现就加工制造业出口型企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的填报常见问题梳理如下所示?请结合实际情况按实调节.

加工制造业出口型企业在每一月增值税纳税申报期的申请先后顺序是:增值税纳税申请在前,免、抵退税申报后面,二者的申请似乎是同步.加工制造业出口型企业的增值税纳税申报表和免抵退税申请明细表的填报是相关的,有4个统计口径是二张表都要与此同时填报的,现就详细情况剖析列报如下所示:

(1)"免、抵、退方法出入口销售总额"

增值税纳税申报表主表里的第7栏"免、抵、退方法出入口销售总额"和免抵退税申请明细表里的第4栏"免抵退出口商品劳务公司销售总额"的信息是不一样的,二者统计口径不一样.

①《我国税务质监总局有关<</FONT>出口商品劳务增值税和消费税税率管理条例>相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2013年第12号)第2条第7项规定:出口型企业或其他部门出入口并按照财务会计要求做销售的货品,需在做销售的次月开展增值税纳税申请.因此增值税纳税申报表主表里的第7栏"免、抵、退方法出入口销售总额"是公司财务记账出口的销售总额,包括本期报关单证信息内容不全出口的销售总额.

②依据《我国税务质监总局关于调整出口退(免)税申报方法的通知》(我国税务质监总局公示2013年第61号)要求:出口型企业务必报关单证信息内容齐备后才可以进行免、抵、免税宣布申请.因此免抵退税申请明细表里的第4栏"免抵退出口商品劳务公司销售总额"是报关单证信息内容完备的出入口销售总额.

(2)"免抵退税方法不可抵扣的进项税额"

增值税纳税申报表附列资料表二中第18栏"免抵退税方法不可抵扣的进项税额"和免抵退税申请明细表里的第25栏"免抵退税不可免税和抵扣税额"须同样.

根据我国税务质监总局公示2013年第61号要求,加工制造业出口型企业应依据报关单证信息内容完备的出口值测算免抵退税不可免税和抵扣税额,并填写在本期《增值税纳税申报表附列资料(二)》"免抵退税方法出口商品不可抵扣进项税"栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》"免抵退税不可免税和抵扣税额"栏(第25栏).

司法实践中,提议企业财务在月底付款之前先去负责人税务行政机关开展免抵退税预申报,待出口报关单电子信息技术齐备后,在制造业企业出口退税申报系统内开展出入口清单入录,入录仿真模拟的增值税纳税申报表数据信息,系统软件一键生成免抵退税申请明细表?增值税纳税申报表附列资料表二中第18栏依据免抵退税申请明细表里的第25栏填好.统计数据精确后,再依次开展增值税纳税申请、免抵退税申请.

(3)"期末留抵税额"

增值税纳税申报表主表里的第20栏"期末留抵税额"和免抵退税申请明细表里的第34栏"增值税纳税申报表期末留抵税额"须同样.

(4)"免抵退退返税款"

增值税纳税申报表主表里的第15栏"免抵退退返税款"并不是申报系统全自动带出来,必须填写,依照负责人税务单位审核确认的上一期免抵退税申请明细表》里的第36栏"本期退返税款"填写.举例说明:公司税款所属期8月份免抵退退税申报明细表里的第36栏"本期退返税款"50万余元,公司于9月15日前免抵退税申请,负责人税务单位须于9月30日前审批通过,9月底或10月初将审核通过后税款所属期8月免抵退税申请明细表退给公司.公司于10月企业增值税纳税申报期时进行税款所属期9月的增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表第15栏"免抵退退返税款"填好50万余元.

举例子:制造业企业需要进行税款所属期201408的增值税纳税申请,且还要进行税款所属期201408的免抵退税申请,该公司先要去负责人税务机构进行免抵退税申请审批,假如报关单证信息内容齐备即开展出入口清单入录,形成清单数据信息、汇总数据;次之开展增值税纳税申请,依照免抵退税申请明细表里的第25栏填好增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最终开展免抵退税宣布申请,这般实际操作,该公司免抵退税对审时错误率会极低,保证负责人税务行政机关审批准确无误就能给公司比较早给予入库.

一般纳税人纳税申报流程,一般纳税人怎么报税?

1、一般纳税人公司需要在每一月的申请期限内,一般是每月的1-15日,根据税控盘或是控税盘开展抄税解决;

2、一般纳税人公司需要在网上申报系统开展小小的专票数据导入以及其它应税项目数据库的手工录入;

3、一般纳税人公司需要在网上申报系统将已经在负责人税务行政机关认证进行专票信息进行导进,并把其他缴税整平信息进行手工录入;

4、一般纳税人公司需要在网上申报系统形成税务申报材料并导出来保存数据,如有税金造成,需要在网上申报系统里边开展交款申请办理;

5、一般纳税人公司在申报结束后要进行清卡解决,到此一般纳税人国税报税结束.

众所周知但凡与"高端"擦边的,当然就并不是易如反掌拿下的,因此,要想获得中级会计职称,就要懂得抓住机遇,搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家有关免抵退税申报单与增值税纳税申报表的填报常见问题?的相关内容了.