一般纳税人　　
　　（一）一般公司　　
　　1、企业给予离岸账户外包服务服务项目获得收益100万，房地产营改增以后还再次享有免税，我想问一下必须填好在主表哪一栏？是不是必须转换？　　
　　答：附注一：将“离岸外包服务项目总收入额”填好在第19栏“免税政策应税服务”项下。　　
　　主表：将“离岸外包服务项目总收入额”填好在第8栏“免税政策销售总额”项下。在其中总收入额100万余元不用开展转换。
　　
　　2、一般纳税人市场销售操作过的固资，现行政策要求应按4％递减征收土地所得税，怎样填写表格？　　
　　答：附注一：销售总额填好第10栏第3列“出具别的税票-销售总额”项下，按4％征缴的税款填好第10栏第4列“出具别的税票-销项（应缴）税款”项下。　　
　　主表：一般纳税人市场销售操作过的固资，销售总额填好在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收方法缴税货品销售总额”中，按4％征缴的税款填好在第21栏“简易计税方法测算的应纳税所得额”中，按4％递减测算的税款填好在第23栏“应纳税所得额减免额”中。
　　
　　3、公司8月份市场销售机器设备100万，销项税额17万，与此同时给予联路运送获得收益10万，销项税额1.1万，对外开放都出具了税控盘专票，怎样填写表格？　　
　　答：附注一：将销售总额各自填好第1栏和第4栏“出具税控盘所得税专票-销售总额”项下，将税款填好第1栏和第4栏“出具税控盘所得税专票-销项（应缴）税款”项下。　　
　　主表：第1栏“按税率记税销售总额”，填好所有销售总额，包含市场销售货品和给予应税服务的销售总额。　　
　　第2栏“应纳税额货品销售总额”，填好市场销售货品的销售总额。　　
　　第11栏“销项税额”，填好本期销项税额。
　　
　　4、一般纳税人选购税控盘机器设备后付款的附加费407元，本期的应纳税所得额为300元，怎样填写表格？　　
　　答：附注四：将附加费300元填好在第1行中（剩下的107元结转成本下一期抵扣增值税）。　　
　　主表：一般纳税人将抵减额度300元填写第23栏“应纳税所得额减免额”。　　
　　留意：当当期减免额小于或等于第19栏“应纳税所得额”与第21栏“简易征收方法测算的应
　　
　　年利税”之和时，按当期减免额具体填好；当当期减免额超过第19栏“应纳税所得额”与第21栏“简易征收方法测算的应纳税所得额”之和时，按当期第19栏与第21栏之和填好，当期减免额不够抵扣增值税一部分结转成本下一期再次抵扣增值税。
　　
　　5、一般纳税人公司获得所得税专票5张，税款5850元；铁路线运输发票1张，税款4000元，在其中运输费和铁建股票基金3500元；公司选购大货车获得税控盘机动车辆市场销售统一发票1张，税款35100元，怎样填写表格？　　
　　答：所得税运送发票抵扣明细入录：在征期限内将铁路线运输发票数据信息填写。留意，获得铁路线运输发票可以归纳入录，只必须入录开税票日期（（好几张税票以获得最终一张铁路线运输发票的日期入录）、开税票额度（铁路线运输发票的所有额度）、抵税额度（运输费和铁建股票基金的累计额度）及其进项税（抵税额度和7%扣除率的相乘）四个新项目就可以。
　　
　　附注二：必须将所得税专票和税控盘机动车辆市场销售统一发票的数值填写第35栏“当期验证相符合的税控盘所得税专票”中；将铁路线运输发票的数值填写第8栏“装卸费清算票据”中。　　
　　主表：将本期进项税统一填写第12栏“进项税”中。
　　
　　6、购入免税农产品获得《税务机关单位代开票统一发票》，票上额度9万元，怎样填写表格？　　
　　答：附注二：将数据信息填写第6栏“农产品收购税票或是销售清单”中，在其中税款栏填好税票上标明的工程款和按规定交纳的烟叶税与13%扣除率的相乘。　　
　　主表：将本期进项税统一填写第12栏“进项税”中。　　
　　留意：实行农产品增值税进项税核准扣减方法的，填好本期容许抵税的农产品增值税进项税，不填好“张数”、“额度”。
　　
　　7、接纳海外企业供应的应税服务，获得其地区的委托代理人代收代缴所得税的税款专用交款书1张，税款15000元，怎样填写？　　
　　答：附注二：将数据信息填写第7栏“代收代缴税款交款凭据”中。　　
　　主表：将本期进项税统一填写第12栏“进项税”中。
　　
　　8、我是一般纳税人公司，8月份本期沒有购入固资，我想问一下9月份审报时还必须填好《增值税纳税申报表附报资料》（四）－(税款抵扣登记表)吗？　　
　　答：此表为必报新项目，即使沒有业务流程也必须零申报。
　　
　　9、某公司（归属于倒帐经营者）2013年7月底的留抵税额是100万，2013年8月份的货品销项税额为17万，应税服务销项税额6万，进项税5.1万，请测算本期具体应纳税所得额和期终留抵税额？　　
　　答：最先各自用英文字母表明主表中的一部分栏次，B为上一期留抵税额“本年总计”，C为具体抵税税款“本年总计”，D为期终留抵税额“本年总计”，E为销项税额“当月数”，F为具体抵税税款“当月数”。由于公司7月留抵税额为100万，8月销项税额为17 6=23万，因此B为100，E为23　　
　　这时再引进A，A事实上是应纳税所得额中一般货品及劳务公司的市场份额（该项为一键测算）　　
　　一般货品及劳务公司销项税额占比＝（《附列资料（一）》第10列第1、3至公和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货品、劳务公司和应税服务”列“当月数”×100％=17÷23×100％=73.91%
　　
　　A=（11栏“本月数”-18栏“当月数”）×一般货品及劳务公司销项占比=（23-5.1）×一般货品及劳务公司销项占比=13.23万　　
　　A再与B开展较为，取其小点的填写C，因此C为13.23万（填好本期累计的“具体抵税税款”）　　
　　D=B-C=100-13.23=86.77万（填好本期累计的“期终留抵税额”）
　　
　　因而，公司本期具体应纳税所得额为4.67万，期终留抵税额为86.77万。