一般纳税人在年度汇算清缴交纳的企业所得税如何做帐?

年度汇算清缴后交纳的企业所得税

补做记提

借:之前年度损益调整

贷:应交税金-应缴所得税

上缴时:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款-**行

结转成本"之前年度损益调整"科目余额到"分配利润"学科

借:分配利润-盈余公积

贷:之前年度损益调整

一般纳税人的所得税怎么计算

(一)、所说所得税经营者,是指全部推行单独经济评价的中华人民共和国境内区域范围内资或者其它组织结构,包含下列六类:

(1)国企;

(2)集体所有制;

(3)民营企业;

(4)合营企业;

(5)股份制公司;

(6)有经营所得以及其它所获得的别的组织结构.

(二)、企业所得税的征税方式一般分为下列二种:

1、定额征收:按收入计算交纳企业所得税

计算公式:应交所得税=收入总额x税务核准固定比例x所得税率;

2、查账征缴:按利润计算交纳企业所得税

计算公式:应交所得税=资产总额x所得税率;

3、所得税率:

(1)一般所得税的征收率为25%

(2)对符合条件的小微企业,减征20%的征收率征缴所得税;

(3)我国要重点帮扶的高新技术种类公司,减征15%的征收率来征缴所得税.

(三)、所得税的计算方法如下所示

1、假如你企业企业所得税是定额征收方法应交所得税=不含税收入额x税务核准占比x所得税率=1000x税务核准占比x25%;

2、假如你单位为核定征收方法应交所得税=资产总额x所得税率;=(不含税收入-未税成本费-税金-管理方法、市场销售、销售费用)x25%.

二、一般纳税人审查的程序流程

公布年检公示.市、县国家税务机关于每年3至5月份,应当通过大众传播媒介发布消息或者向经营者下发通知函,确立一般纳税人审批的准确时间、范畴、要求等相关事项.

经营者申请办理.一般纳税人接到通知后,需在规定期限内向负责人国家税务机关属实填写《增值税一般纳税人年审报告书》(下称报告),同时提供年度会计报表、帐证、会计从业证等相关资料.负责人国家税务机关审批.负责人国家税务机关接到纳税人《报告书》后,对比日常核查记录和相关资料进行审查,如果需要,可读取纳税人相关资料或派人在经营者所在城市进行审查.审批后,在《报告书》上签署意见,标明保存或终止一般纳税人资格理由,报市、县国家税务机关核查、审核.

市、县国家税务机关审核.市、县国家税务机关对负责人国家税务机关上报的初审意见,应在规定的时间内开展核查,有疑惑的需要进行现场审查.核查完成后,逐项明确保存或终止一般纳税人资格,并且在报告上签署意见退给负责人国家税务机关.

5、通知函.负责人国家税务机关应先审核结果通知函经营者.对保存一般纳税人资格的,在纳税人税务报到证团本上加盖条型"年检达标"图章;对被撤销一般纳税人资格的,则取回其专用型发票领购簿,收交估价入库的专票,拆换税务报到证团本.

一般纳税人在年度汇算清缴交纳的企业所得税如何做帐?前文阐述了补做记提要在以前年度损益里边记账的，对于上缴的账务处理也比较简单阐述了，一般纳税人缴纳税款的流程前文也扩展了一下，有疑问的，热烈欢迎点一下对话框联系我们的客服，他将以最丰富的经验详细解答！