企业增值税一般项目和即征即退新项目的差别

答:企业增值税即征即退和先征后退新项目不参加出入口新项目免抵退税测算.经营者可分别计算企业增值税即征即退、先征后退项目及出入口等其它企业增值税应税项目,各自申请办理享有企业增值税即征即退、先征后退和免抵退税现行政策.

因而,针对即征即退缴税一般项目留抵,其会计账务处理如下所示:

1、确认收入

借:存款或应收帐款

贷:营业成本

应交税金--销项税(销项税)

2、缴纳税费时

本月上缴本月应缴增值税

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

本月上缴之前期内应缴未缴增值税

借:应交税金--未交增值税

贷:存款

3、记提应收款增值税退还

借:其他应付款

贷:其他业务收入--政府补贴

4、接到企业增值税退还

借:存款

贷:其他应付款

企业增值税即征即退新项目都包括什么?

答:即征即退是通过税务行政机关先全额收取企业增值税,然后将已征的部分或全部企业增值税税金由税务单位按时退给经营者.

经营者给予应税享有企业增值税即征即退政策优惠的,经营者能够开具增值税专用发票,并仍旧测算销项税,进项税和应纳税所得额.

依照示范点衔接现行政策,以下新项目推行企业增值税即征即退

1、申请注册在洋山保税港区内示范点经营者给予国内货运运输服务项目、仓储租赁和装卸搬运服务.

2、安装残疾人的企业,推行由税务行政机关按企业具体安装残疾人的总数,额度即征即退增值税方法.

3、示范点经营者里的一般纳税人给予输送管道服务项目,并对企业增值税实际税负超出3%的那一部分推行企业增值税即征即退政策.

4、经中央人民银行、中国银监会、国家商务部准许运营融资租赁业务的示范点经营者里的一般纳税人给予有形动产融资租赁服务,并对企业增值税实际税负超出3%的那一部分推行企业增值税即征即退政策.

企业不仅有企业增值税即征即退新项目,也还有不出口退税新项目,有关进项税额怎样区划?

答:《我国税务质监总局有关经营者既享有企业增值税即征即退 先征后退现行政策又享有免抵退税现行政策相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2011年第69号)要求,用以企业增值税即征即退或先征后退工程项目的进项税没法区分的,按照下列计算公式:

没法区划进项税中用以企业增值税即征即退或先征后退新项目的那一部分=当月没法区分的所有进项税×当月企业增值税即征即退或先征后退新项目销售总额÷当月所有销售总额总计.

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