企业所得税年度汇算清缴差别在什么时间调节

年度汇算清缴是依据税收法律法规对会计账务处理给予填写表格调节,在5月31日以前详细就行了.

根据我国税务质监总局公示2012年第15号第六条要求,"依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,对于企业发觉之前年度所发生的、根据税款要求需在企业所得抵扣但未扣减或少扣减的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年".

企业所得税年度汇算清缴是调节永久差别或是暂时性差异都要调节.暂时性差异,应该根据是应纳税额暂时性差异 或是可低扣暂时性差异测算递延所得税财产或递延所得税债务.与此同时当期所得税汇算清缴时,必须把它做缴税收入额调节.永久暂时性差异,只调节缴税收入额,不确定递延所得税自产自销或者债务.

企业所得税年度汇算清缴差别怎样进行会计账务处理?

对企业所得税年度汇算清缴差别,其会计账务处理能够这么做:

一、预缴税额多交了:全年度应纳所得税额低于已预缴税额

1、年度汇算清缴后,全年度应纳所得税额低于已预缴税额

借:应交税金-应缴所得税

贷:本年利润

2、多预缴税额这两种情况解决:出口退税或是抵扣

(1)经税务行政机关审核批准退回多缴税款:

借:存款

贷:应交税金-应缴所得税

(2)对多交企业所得税额不申请退税,用于抵缴下本年度预缴所得税

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

企业所得税年度汇算清缴差别怎样进行会计账务处理?

二、补交所得税

1、年度汇算清缴后,补交所得税

借:本年利润

贷:应交税金--应缴所得税

2.缴纳税款时:

借:应交税金--应缴所得税

贷:存款

以上文章内容对于企业所得税年度汇算清缴差别在什么时间调节的问题解释是在五月三十一号以前详细就行了.此外,文中还介绍了企业所得税年度汇算清缴差距的会计账务处理的处理方式.还有其他疑惑可点击右边的对话框进行了解.