一般纳税人增值税免税收益一部分怎样填写企业所得税

依据财务会计[2016]22号第二条第(十)款有关中小企业增值税免税的账务处理要求.中小企业在获得销售额时,理应按照税收法律的相关规定测算销项税,确认为应交税金,在符合企业增值税制度的增值税免税条件后,将相关销项税转到损益类.

因而,应先免税的那一部分记入其他业务收入,申请情况下填写在A101010《一般企业收入明细表》第26行"别的".

免税销售额"、第10栏"在其中小微企业免税销售总额"(若为个人经营者,填好第11栏"未达起征点销售总额"),与此同时相对应的缴税标准填好主表"货品及劳务公司"列第17栏"今天缴税标准"、第18栏"在其中:小微企业免税额"(若为个人经营者,填好第19栏"未达起征点缴税标准").与此同时,代开票专票时已经提早预缴增值税,在申报阶段已预缴增值税能够抵扣应纳税所得额,"今天需补(退)税款"为0.

例差额纳税的小规模纳税人如何申报?

某旅游社为增值税小规模纳税人,挑选按月申请.

表格填好:在填报申报单时要先填好《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附注),再填好主表,主要是:含税收入105万余元填好附注第5栏"所有含税收入(可用3%增值税率)",扣减额度94.7万余元填好附注第2栏"本期发生额"、第3栏"今天扣除额"、第6栏"今天扣除额",差值扣减后不含税销售额10万余元填好主表"服务项目、房产和无形资产摊销"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"在其中小微企业免税销售总额"(若为个人经营者,填好第11栏"未达起征点销售总额"),与此同时相对应的缴税标准填好主表第17栏"今天缴税标准"、第18栏"在其中:小微企业免税额"(若为个人经营者,填好第19栏"未达起征点缴税标准").

表格填好:市场销售书籍6万收益应填好主表"货品及劳务公司"列第9栏"(四)免税销售额"、第12栏"别的免税销售额 ",与此同时相对应的缴税标准填好主表第17栏"今天缴税标准",与此同时填好《增值税减免税申报明细表》相对应栏次.市场销售别的产品4万余元收益应填好主表"货品及劳务公司"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"在其中小微企业免税销售总额"(若为个人经营者,填好第11栏"未达起征点销售总额"),与此同时相对应的缴税标准填好主表第17栏"今天缴税标准"、第18栏"在其中:小微企业免税额"(若为个人经营者,填好第19栏"未达起征点缴税标准").

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