待摊费用在年度汇算清缴之前没来税票如何记账

待摊费用(进账当时没税票)再年度汇算清缴以前获得能够税前抵扣,过去了年度汇算清缴再获得税票不能抵税,只能当当期费用了.

年度汇算清缴后所取得的暂估税票如何处理?

我国税务质监总局公示2011年第34号:公司本年度所发生的经济成本、花费,由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据,公司在预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时,应及时补充给予该成本费、费用合理凭据.

我国税务质监总局公示2012年15号:

依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,对于企业发觉之前年度所发生的、根据税款要求需在企业所得抵扣但未扣减或少扣减的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年.

公司多交企业所得税税金,还可以在追补确定本年度所得税应纳税款中抵税,不够抵扣的,可向之后本年度延递抵税或申报退税.

亏损企业追补确定之前年度未能企业所得抵扣的开支,或赢利公司通过追补核实后亏损的,首先应调节此项开支隶属年度的净亏损,然后依照弥补亏损原则测算之后本年度多交企业所得税款,并按照前款规定解决.

根据税款要求需在企业所得抵扣但未扣减或少扣减的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年.

公司多交企业所得税税金,还可以在追补确定本年度所得税应纳税款中抵税,不够抵扣的,可向之后本年度延递抵税或申报退税.

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