月末销项税额账户余额如何结转成本?

销项税额记入"应交税金-应交企业增值税-销项税额"借贷方

进项税额记入"应交税金-应交企业增值税-进项税额"借贷方

举例说明:1、某公司8月初期"应交税金-应交企业增值税"借方余额50000元.本月进项税120000元,本月销项税180000元,当月应交企业增值税=180000-(50000 120000)=10000元

账务处理:

借:应交税金- 应交企业增值税-转走未交增值税 10000

贷:应交税金- 未交增值税 10000

交纳时:

借:应交税金- 未交增值税 10000

贷:存款 10000

2、某公司8月初期"应交税金-应交企业增值税"借方余额50000元.本月进项税120000元,本月销项税160000元,

当月应交企业增值税=180000-(50000 120000)=-10000元,出现这样的结论表明当月可抵扣税金超过当月销项税,期终也有留抵10000,无需缴税,也不用做账务处理.

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