购入固资没抵扣进项税额销售是如何处理

答:已抵扣进项税额的固定资产处置时,企业增值税要按照17%的征收率记入应交税金-销项税(销项税)学科,未抵扣的要按照4%增值税率递减记入应交税金-未交增值税学科.

税收优惠政策:按4%的征收率减半征收.

① 获得出让收益时

借:存款

贷:固定资产清理

应交税金--未交增值税

②交税时

借:应交税金--未交增值税

贷:存款

假如固资购买时未抵扣进项税额,市场销售的时候可以出具17%的增值税发票吗?

答:没问题的.

《国家财政部、我国税务质监总局有关全国各地执行增值税转型改革创新多个问题的通知》(税务[2008]170号)第四条要求,自2009年1月1日起,经营者销售自己用过的固资(下称已用过的固资),应区别不一样情况征缴企业增值税:

(一)销售自己用过的2009年1月1日之后购入或是手工制作的固资,根据税率征缴企业增值税.

《国家财政部、我国税务质监总局有关一部分货品可用企业增值税低税率和简单方法收取企业增值税政策的通知》(税务[2009]9号)第二条第(一)款规定,经营者销售自己用过的物件,按以下政策实施:

1.一般纳税人销售自己用过的归属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税额的固资,按简单方法依4%增值税率减半征收企业增值税.

一般纳税人销售自己用过的别的固资,根据《国家财政部、我国税务质监总局有关全国各地执行增值税转型改革创新多个问题的通知》(税务[2008]170号)第四条的有关规定执行.

依据上述要求,贵司的机器归属于2009年1月1日之后购买,假如与此同时归属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税额的固资,可以按4%减半征收企业增值税.假如不归属于规章第十条要求不可抵税且未抵扣进项税额的固资,一般不应当按照4%减半征收企业增值税,而应按照税率征缴企业增值税.

以上就是关于小编为大家整理的所有内容了,我想大家都明白了吧.前文不但阐述了购入固资没抵扣进项税额销售是如何处理,也给大家叙述未抵扣进项税额,市场销售时开票问题.希望大家能努力学习.