费用报销原料运输费用增值税不计算成本费吗?

分这两种情况:

1. 假如你运输费用收到是增值税发票,专用发票上注明的税款是不计算材料成本的,反而是记入进项税.

2. 假如你运输费用收到是增值税普票,普通发票上注明的税款就是为了记入材料成本.

增值税一般纳税人怎样进行不一样前提下运输费的税务及账务处理

运输费同公司日常销货主题活动密切相关,一般纳税人给予运送劳务公司支付的运输费,理应缴纳税费或是增值税?运输费划入销售总额是否要价税分离?支付运费的一般纳税人,什么样的情况准许抵扣进项税?应按照哪种比例测算抵扣进项税?扣除或是支付运费怎样进行账务处理?对大多数财会人员而言,运输费的税务及账务处理难题,是工作中的一个难点.

一、销售总额其中包含运输费的税务及账务处理

销货方承担的运输费,一般通过提升所卖产品的价格来回收利用,且不独立扣除运输费,则所承担的运输费根据涨价早已划入销售总额中,无须独立解决;假如授权委托货运公司运送井获得运输发票,支付运费后不能独立向购方扣除,则获得运输发票后依照运输发票上注明的运输费金额和建设基金总和(下称运输费)的7%测算进项税,其他做为营业费用.

支付运费能不能抵扣进项税,标准有四:一是所运送的物品(不包含自用的应征入伍消费税税率的摩托、车辆、游船)准许抵扣进项税;二是获得准许做为抵税凭证运费结算票据(普票);三是准许测算进顶税款抵扣的货品运输费就是指运送费用结算单据上注明的运输费额度、建设基金,不包含装卸费、保险费用等其它附加费;四是在法定时限内到税务行政机关申请办理验证并且在验证申请的次月申请期限内抵扣进项税.

二、代垫运费的税务及账务处理

(一)合乎两个标准的代垫运费

一般纳税人销售商品,经销货双方约定由销货方授权委托货运公司将货品运达购方,与此同时一般由销货方垫付运费,货品运达购方后,购方再偿还销货方垫款的运输费,对销货方来讲称之为代垫运费.代垫运费同时满足托运单位的运输成本开票给购方、经营者(销货方)将此项税票转交到购方两个标准的,因为销货方仅仅代垫运费,不管所销售商品税率是多少,也不征缴企业增值税,但垫款的装卸费等价外费用应价税分离后划入销售总额征缴企业增值税.销货方代垫运费时,应贷记应收帐款,借记存款;接到购方收取的运输费时作反过来的账务处理.购方支付运费的,依照运送费用结算单据上注明运输费的7%测算准许抵扣的进项税额,其他额度做为采购物资成本.

(二)不符两个标准的代垫运费

代垫运费不可以同时符合以上两个标准的,假如获得合法合规运输发票,向运输单位收取的运输费可以按运输费的7%测算准许抵扣的进项税额,其他部分销货方做为营业费用解决,支付的运输费是为购方支付的价外费用,价外费用应视作含税收入,在预估销售总额时要计算出来不含税收入并成为收益解决.因为所销售商品税率不一样,可划分为市场销售企业增值税基本税率货品支付的运输费、市场销售企业增值税低税率货品支付的运输费、市场销售已用固资支付的运输费与销售免税政策货品支付的运输费.

当销货方销售商品向运输单位支付运费并获得运输发票时,依照运输费的7%测算准许抵扣的进项税额.当销货方市场销售可用企业增值税基本税率的物品向购方扣除运输费时,运输费的销项税=运输费÷(1 17%)×17%;市场销售可用企业增值税低税率的物品向购方扣除运输费时,运输费的销项税=运输费÷(1 13%)×13%;市场销售可用简单方法按4%减半征收企业增值税已用固资向购方扣除运输费时,运输费的销项税=运输费÷(1 4%)×4%÷2;售卖免税政策货品支付的运输费无需缴纳税费,即运输费的销项税为零.购方相关运输费的税务及账务处理同

二、(一)代垫运费的税务及账务处理.

例1:甲制造业企业向乙工业生产公司销售一批货物,可用增值税率为17%,彼此均为增值税一般纳税人.甲企业授权委托运输单位运送,向运输单位付款1170块的运输费后,运输单位将运输发票开给甲企业,甲企业除开开具增值税专用发票扣除货品合同款外,还出具1170块的普票给乙公司,之上账款均由银行现金收付.甲企业向运输单位支付运费时,贷记营业费用1088.1元(1170-81.

9)、应交税金--销项税(进项税)81.9元(1170×7%),借记存款1170元;向购方扣除运输费时,贷记存款1170元,借记营业外收入1000元(1170-

170)、应交税金--销项税(销项税)170元[1170÷(1 17%)×17%].购方相关运输费的税务及账务处理同例1代垫运费的税务及会计处理.

三、混合销售行为其中包含运输费的税务及账务处理

增值税一般纳税人销售商品并协助运送,向购方扣除借款的与此同时扣除运输费,该项经营行为既涉及到企业增值税应纳税额货品,又涉及到非所得税应税服务,涉及到的运送劳务公司就是为了销售商品而所提供的,二者之间具备密切的主从关系,在税收法律上要个人行为被认定混合销售行为,销售额和运输费一并征缴企业增值税,对运送劳务收入不会再征缴增值税.因为所销售商品税率不一样,能够划分为市场销售企业增值税基本税率货品支付的运输费、市场销售企业增值税低税率货品支付的运输费、市场销售已用固资支付的运输费与销售免税政策货品支付的运输费.

当销货方混合销售可用企业增值税基本税率的物品时,一并征缴增值税运输费的销项税=运输费÷(1 17%)×17%;市场销售可用企业增值税低税率的物品时,一并征缴增值税运输费的销项税=运输费÷(1 13%)×13%;市场销售可用简单方法按4%减半征收企业增值税已用固资时,一并征缴增值税运输费的销项税=运输费÷(1 4%)×4%÷2;售卖免税政策货品扣除混合销售行为里的运输费无需缴纳税费,即运输费的销项税为零.购方相关运输费的税务及账务处理同

二、(一)代垫运费的税务及账务处理.

四、混合销售非所得税应税服务相关运输费的税务及账务处理

经营者混合销售非所得税应税服务的,可分别计算货品或应税服务的销售额和非所得税应税服务的销售额,各自测算缴纳税费和增值税,假如不各自计算或是不可以精确计算货品或应税服务的销售额和非所得税应税服务销售额的,由负责人税务行政机关核准货品或是应税服务的销售总额.

5)、应交税金--销项税(进项税)409.5元(5850×7%),借记存款5850元.

非正常损失就是指生产制造运营过程中因管理不当等原因导致货品失窃、遗失、发霉发霉变质损害.非正常损失与纳税人经营活动并没有直接影响,这一部分非正常损失里的进项税不可国家实行担负,因而,非正常损失的购进货物或应税服务的进项税和非正常损失的产品、产品所损耗的购进货物或应税服务的进项税,均不得从销项税额中扣减.当货品产生非正常损失时,必须把以前已记入该货物采购成本运输费(这儿指购进货物获得合理合法运输发票时已经依照7%测算进项税后的余额)和已记入进项税的运输费转走,运输费的进项税转出=记入成本运输费÷(1-7%)×7%.

费用报销原料运输费用增值税不计算成本费吗?前文阐述了这是看接到的叫什么税票，增值税普票就记入成本费，增值税发票就记入进项税额测算，针对不同条件下的普通发票该如何处理前文也进行分析，有疑问的，可点击对话框咨询在线教师答疑解惑！