上个季度企业增值税已交冲红如何处理

增值税普通发票的监管比增值税发票的监管过松些,有些客户退还税票,销方发票联齐备的情形下,能够跨月开具红字税票,再出具正确蓝字发票.

倘若产生退换货,则立即开具红字税票,做会计账务处理如下所示:

借:应收帐款(红色字体)

贷:营业成本(红色字体)

应交税金-销项税(销项税额)红色字体

与此同时结转销售成本:

借:主营业务收入(红色字体)

贷:库存产品(红色字体)

增值税普通发票开红字发票什么流程?

1、销售方让购料方给予购料方所在城市(区)税务局的"开具红字增值税发票通知书"

通知书上标注所开红字发票的详细资料及开具红字发票理由.

2、销售方凭购料方所提供的"开具红字增值税发票通知书"开具红字税票.

3、出具方式:开启"防伪开票手机软件"--点一下"发票管理办法"--点一下"专用型发票填开"

--点一下"开启发票里的负值"--键入所需开具红字发票编码和发票抬头--点一下

"下一步"--跳出来所出具的发票信息内容--打印出此张"负数发票"就可以.

开票

一、精确挑选增值税率

现阶段一般纳税人的征收率有3%和5%,在开票时一定要依据具体业务内容精确挑选增值税率.

一般纳税人,产生旅游服务、公证服务项目、服务咨询、建筑服务、销售商品,增值税率全是3%;若有产生不动产租赁业务流程(高速收费新项目以外),增值税率为5%.

留意而开增值税发票的小规模纳税人开税票时误选了17%或6%的征收率,之后解决十分不便,诸位一定要注意喽(税控盘升级成最新版会出现校检,请一定用最新版税控软件开票).

二、填好申报单留意

一定要注意经营者所出具的专票应缴纳的税金,应在规定纳税申报期内纳税申报.在填好增值税纳税申报表时,应先本期出具发票的销售总额,依照3%和5%的征收率,各自填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人可用)第2栏和第5栏"税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额"的"今天数"相对应栏次中.出具的增值税发票收益都需要交税.

发票作废或冲红

增值税发票废止或冲红,其核心区别就是,发票作废必须要在开票的当月开展,假如当月因自身原因进行了开票系统的抄税操控,已出具的税票也难以废止.

一、发票作废

在开具增值税专用发票当月,产生销货退回、开税票不正确等情况,接到退回的抵扣联、抵扣联合乎废止要求的,按报废解决;出具的时候发现不正确的,可及时废止.

二、发票冲红

增值税发票出具后,如出现销货退回、开税票不正确、应税中断及其发票抵扣联、抵扣联均没法验证等情况但是不合乎废止标准,或因卖货一部分退还及产生销售折让,能够出具红字专用发票.

开具红字增值税发票操作流程和其它税票差异很大,在这儿跟大家关键讲解一下.

依据《我国税务质监总局关于红字企业增值税开票相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2016年第47号),必须开具红字增值税发票的现象能够概括为三种:

1、购方验证相符合后,产生销货退回、开税票不正确、应税停止等情况,但是不合乎发票作废标准,或因卖货一部分退还及产生销售折让必须开具红字发票;

2、购方获得专票未用以申请抵税,但抵扣联或抵扣联没法退回的;

3、销货方出具专票并未交货购方,及其购方未用以申请抵税并把抵扣联及抵扣联退回的.

在其中,第一和第二种状况由购方申请办理红字信息表,第三种状况由销货方申请办理红字信息表.

红字发票的办理流程分成四步:红字信息表开具、提交情况表至税务局端系统软件、免费下载形成序号的情况表、销货方出具负数发票.经营者能通过税控盘或控税盘二种开票系统提交申请实际操作.

上个季度企业增值税已交冲红如何处理一文今天我们就讲到了,增值税普通发票的监管比增值税发票的监管过松些,有些客户退还税票,销方发票联齐备的情形下,能够跨月开具红字税票,再出具正确蓝字发票.更多精彩,尽请关心新闻资讯页升级.