之前年度损益调整月末结转成本怎样做?

在所得税年度汇算清缴截至日前,应纳税额调减,不用做账务处理.所得税记税收益与营业利润本来就不一致.所得税记税收益,仅仅是在预估所得税时,做为计算基数来计算所得税,不用做账务处理假如是所得税年度汇算清缴截至日后,应纳税额调减,就是属于补缴所得税.

财务会计帐务只对补缴做会计分录:

1、实施政府会计准则的借:之前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税交纳借:应交税金--应交所得税贷:存款结转成本借:分配利润--盈余公积贷:之前年度损益调整

2、实行小企业会计准则的借:本年利润贷:应交税金--应交所得税交纳借:应交税金--应交所得税贷:存款

【问】:年尾企业所得税年度汇算清缴,扣减额度为接待费的60%和营业收入的0.5%较小点的,超出上限的调减应纳税额.那样,超量花费调减应纳税额得额,怎样做账务处理吗?要如何维持财务的帐务均衡呢

【答】:

1、企业所得税一般归属于一季度预缴,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴应该是应纳税额的变化,不是对财务会计帐的变化.因而,财务会计帐未作调整分录.

2、针对年度汇算清缴涉及到调减花费必须补缴企业所得税的,补缴企业所得税款需做账务解决.

(1)按补交税费作获取会计分录

借:之前年度损益调整

贷:应交税金--企业所得税

(2)结转成本时

借:分配利润--盈余公积

贷:之前年度损益调整

(3)交纳时

借:应交税金--企业所得税

贷:存款

3、补交税费财务会计帐加工后,还需要调节负债表"应交税费"和"盈余公积"工程项目的年初数.

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