增值税留抵的会计账务处理

列入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按照不可从销售、固定资产或不动产的销项税中抵扣的企业增值税进项税额转出,贷记"应交税金--企业增值税进项税额转出"学科,借记"应交税金--销项税(进项税转出)"学科.待之后期内容许抵税时,按容许抵扣的额度,贷记"应交税金--销项税(进项税)"学科,借记"应交税金--企业增值税进项税额转出"学科.

1.挂帐留抵时

借:应交税金-企业增值税进项税额转出

贷:应交税金-销项税(进项税转出)

2.根据货品和劳务公司销项税占比计算,容许抵税

借:应交税金--销项税(进项税)

贷:应交税金--企业增值税进项税额转出

企业增值税期末留抵税额的账务处理

试点地区兼具应税原增值税一般纳税人,截止于逐渐示范点当月月初增值税进项税额转出依照增值税改征企业增值税相关规定不可从应税的销项税中抵扣的,需在"应交税金"学科下加设"企业增值税进项税额转出"明细科目(二级清单).

①逐渐示范点当月月初,公司应按照不可从应税的销项税中抵扣的企业增值税进项税额转出,贷记"应交税金--企业增值税进项税额转出"学科,借记"应交税金--销项税(进项税转出)"学科.

②待之后期内容许抵税时,按容许抵扣的额度,贷记"应交税金--销项税(进项税)"学科,借记"应交税金--企业增值税进项税额转出"学科.

"应交税金--企业增值税进项税额转出"学科贷方余额应依据其流通性在资产负债表中的"其他流动资产"项目和"别的非流动资产"新项目列报.

问:我司合乎税务〔2018〕70 号文件企业增值税进项税额转出退回标准,申请办理返还办理手续已办好而且税金已接到,请问一下接到此账款应如何做会计解决?

答:企业增值税期末留抵税额的退回代表着你公司未来将抵扣的进项税额降低,不属政府补贴,对企业的损益表不造成影响.但是目前国家财政部对于企业收到退回企业增值税期末留抵税额事宜怎样进行账务处理并没有具体规定.

《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(税务[2011]107 号)和《财务部、我国税务质监总局有关国产大飞机跟新支线飞机企业增值税政策的通知》(税务[2016]141 号)2个文档均明文规定:经营者收到退税账款的当月,应先退税款从增值税进项税额转站出.没按规定转出,按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定担负相对应法律依据.因此从这俩文档能够得知期末留抵退税的特性.尽管在《关于 2018 年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(税务[2018]70 号)文档中并没有上述情况目的性条文,可是出口退税的特性是一样的.因而,在国家财政部从此业务流程并没有颁布有关账务处理要求以前,你公司在接到退回企业增值税期末留抵税额时,应贷记"存款"学科,借记"应交税金--销项税(进项税转出)"学科.

企业增值税

增值税是以产品(含货品、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产,下列通称产品)在运转中产生的增值率做为计税基础而征收一种流转税.

一般纳税人企业增值税会计账务处理

企业增值税一般纳税公司所发生的应税行为可用一般计税方法记税.在此方法下,一般业务流程进项税容许抵税销项税.

一般纳税人必须在"应交税金"课程下设定"应缴増值税""未缴増值税""预缴税款""待抵扣进项税"等明细科目开展计算.

"应交税金--销项税"明细科目下设定"进项税""销项税抵扣""已交税费""转走未交增值税""减免税款""销项税""进出口退税""进项税转出""转走多交企业增值税"等栏目.

一般纳税公司所发生的应税行为可用简易征收的,销售产品时要缴纳的増值税款在"简易计税"明细科目计算.

个税

个税一般由企业代收代缴.

测算应缴时

借:应对员工薪酬等课程

贷:应交税金--应交个税

事实上交时

借:应交税金--应交个税

贷:存款

所得税

公司的生产制造、个人经营所得和其它所得的,按照相关企业所得税法以及实施细则的相关规定必须缴纳企业所得税.

企业按照税收法律法规测算应交或预缴税款的企业所得税会计账务处理

借:本年利润

贷:应交税金--应交所得税

在其中满足条件小微企业、高新企业、一带一路战略企业等优惠税率种类公司,依照优惠税率测算应交的企业所得税额.

缴纳本期应缴所得税的会计账务处理

借:应交税金--应交所得税

贷:存款等

合同印花税

公司缴纳的合同印花税,不会产生应对未时税款情祝,不用预估应纳税金额,与此同时不存在与税务行政机关清算或结算问题.公司缴纳的合同印花税可以不用根据"应交税金"学科:

借:应交税费

贷:存款

归纳交纳:同一类型应纳税凭证,需经常贴花纸的,需向本地税务行政机关申请办理按时归纳缴纳印花税.

公司按照规定应缴的合同印花税,在"应交税金"课程下设定"应交印花税"明细科目计算.

测算应缴时

借:应交税费

贷:应交税金--应交印花税

上缴时

借:应交税金--应交印花税

贷:存款

企业按照定额征收测算缴纳印花税

公司按照规定应缴的合同印花税,在"应交税金"课程下设定"应交印花税"明细科目计算.

测算应缴时

借:应交税费

贷:应交税金--应交印花税

上缴时

借:应交税金--应交印花税

贷:存款

大城市维护建设税

为加强大城市日常维护基本建设,扩张和稳定城市维护项目资金的源头,我国征收了大城市维护建设税.

在财务核算时,公司按照规定算出的大都市维护建设税

借:应交税费

贷:应交税金--应缴大城市维护建设税

事实上交时

借:应交税金--应缴大城市维护建设税

贷:存款

增值税留抵的会计账务处理?我最终给大家总结一下,退还的增量留抵税额的会计账务处理比较简单,进项税留抵在账务处理上表现为"应交税金--销项税(进项税)"学科的借方余额,接到退税额相匹配留抵降低,对应科目进项税降低.