待抵扣进项税额会计科目是哪些

(1)

一般纳税人自

2016

年

5

月

1

日后获得并按照固定资产核算的不动产或是

2016

年

5

月

1

日后获得的不动产在建项目，按现行企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额

;

(2)

推行缴税辅导期的管理一般纳税人所取得的并未交叉式核查核对增值税扣税凭证上注明或计算出来的进项税。辅导期经营者获得进项税抵扣凭据后，贷记“应交税金—待抵扣进项税”明细科目，借记有关学科。交叉式核查核对确认无误，贷记“应交税金—销项税

(

进项税

)

”学科，借记“应交税金—待抵扣进项税”学科。经核查不可抵扣的进项税额，红色字体贷记“应交税金—待抵扣进项税”，红色字体借记有关学科。

应交税金

-

待抵税进行学科代码是什么

1

、企业增值税一级科目：

2251

应交税金

2

、企业增值税二级科目：

225101

销项税、

225102

未交增值税

3

、增值税清单三级科目：

22510101

进项税额 、

22510102

销项税额

在

“应交税金”学科下，涉及到企业增值税二级科目设定提升为十个。加设“预交增值税”、“待抵扣进项税”、“待转销项税”、“企业增值税进项税额转出”、“简易计税”、“转让金融商品销项税”、“代缴代交企业增值税”。

增值税一般纳税人必须在

“应交税金”课程下设定“销项税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税”、“待认证进项税”、“待转销项税”、“企业增值税进项税额转出”、“简易计税”、“转让金融商品销项税”、“代缴代交企业增值税”等明细科目。

应交税金计算要求如下所示

:

①、本科目计算企业按照税收法律法规测算应缴纳的各种各样税金，包含企业增值税、消费税税率、增值税、企业所得税、资源税、土地增值税、大城市维护建设税、房地产税、土地税、个税、车船使用税、教育附加费、矿产资源资源补偿费等。

②、按照规定测算确立的应缴矿产资源资源补偿费、房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税（留意：营改增后合同印花税、房地产税、车船使用税、城镇土地使用税（通称土地税）记入应交税费学科计算，不会再记入期间费用）等贷记期间费用，借记“应交税金”学科。

借：期间费用

贷：应交税金

-

依据财务会计

[2016]22

号文件规定，全方位实施增值税改征企业增值税后，“运营应交税费”科目名称调整至“应交税费”学科，该课程计算企业经营所发生的消费税税率、大城市维护建设税、资源税、增值税附加税及房地产税、土地税、车船税、合同印花税等相关税费；

调整，所发生的房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等相关税费，贷记应交税费学科。

借：应交税费

贷：应交税金

-

③、本科目理应按照应交税金的税收开展明细核算。

销项税还可分别

“进项税”、“销项税”、“进出口退税”、“进项税转出”、“已交税费”等设定栏目开展明细核算。

应交税金

-

待抵税进行学科代码是什么、待抵扣进项税额会计科目是哪些、应交税金计算要求如下所示这几大具体内容各位看完上文的材料是不是已经都清楚了啦，应交税金会计的科目编码是

87 2221

，应交税金的下边能设许多的明细科目，例如销项税，应交印花税这些。

固资