一张税票退了一部分货如何处理

假如货品退还在开税票的当月,可将税票取回废止,再次开票,假如退还货品再次月或之后月份,只有就退还一部分货品开具红字税票.

我国税务质监总局关于修订《增值税专知用发票使用规定》工作的通知(国税发〔2006〕156号):

第十四条?一般纳税人获得专票后,产生销货退回、开税票不正确等情况但是不合乎道废止要求的,或因卖货一部分退还及产生销售折让的,购方需向负责人税务行政机关填写《开具红字增值税专用专发票申请单》(下称《申请单》,配件3).

《申请单》对应的蓝色字体专票应经税务行政机关验证.

第二十条?并且具有下列情形的,为本规定所指废止标准:

(一)接到退回的抵扣联、抵扣联时长不得超过销货方开税票当月;

(二)销货方未抄报税而且未做账;

(三)购方未认证或是验证结果显示"经营者属识别号验证不符合"、"专票编码、号验证不符合".

退货的账务处理如何做?

销售产品产生退换货时账务处理,分这两种情况:

第一种状况,并未确定销售商品收入的卖出产品产生销售退回的,应先已计入"发出商品"学科的商品成本额度转到"库存产品"学科.

借:库存产品

贷:发出商品.

第二种状况,已审核销售商品收入的卖出产品产生销售退回的,除归属于负债表日后事宜外,一般需在发生的时候抵减本期销售商品收入,并且抵减本期市场销售商品成本,如按照规定容许扣除企业增值税税款的,应与此同时抵减已审核的销项税销项税额.

如此项销售退回已经发生现金折扣的,应一起调节有关销售费用金额.已确认收入的卖出产品产生销售退回时,按应冲减的销售商品收入额度.

借:营业成本

应交税金--销项税(销项税)

贷:存款、应收帐款

与此同时,按退回的商品成本

借:库存产品

贷:主营业务收入

产生退换货再次月以后,有关税票我们自己的处理方法是开具红字税票,来抵减以前的蓝字发票,在帐务上都要把原来的帐务冲红.如果想掌握红字发票内容,我们不妨点一下的在线教师资询,我们也会送进最完备的解释为您.