公司外地预缴的税金如何处理?

财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人需在"应交税金"课程下设定预缴税款明细科目,计算一般纳税人出让房产、给予房产售后回租服务项目、提供建筑服务、选用预收账款方法市场销售自主开发的房地产等,按现行企业增值税制度应预缴税款的增值税额.公司预缴税款,贷记"应交税金--预缴税款"学科,借记"存款"学科.月末,公司应先预缴税款明细科目账户余额转到未交增值税明细科目,贷记"应交税金--未交增值税"学科,借记"应交税金--预缴税款"学科.

例:A 省某地建筑施工企业(一般纳税人)2016年8月在B省某县提供建筑服务(非简易计税新项目),当月各自获得工程建筑业务收入(价税合计)4662万余元,各自付款分包款1332万余元(获得增值税发票上注明的增值税额为132万余元),付款不动产租赁花费111万余元(获得增值税发票上注明的增值税额为11万余元),购买建筑装饰材料1170万余元(获得增值税发票上注明的增值税额为170万余元).

在B省某县的建筑服务需向建筑服务案发地负责人国家税务机关预缴税款.本期预缴增值税=(4662-1332)÷(1 11%)×2%=60(万余元),在B省某县交纳附加税3万余元(60×5%),交纳教育附加费1.8万余元(60×3%),交纳地区教育附加费1.2万余元(60×2%).

预缴增值税:

借:应交税金--预缴税款 600000

贷:存款 600000

记提额外:

借:运营应交税费 60000

贷:应交税金--应缴附加税 30000

应交税金--应缴教育附加费 18000

应交税金--应缴地区教育附加费 12000

交纳额外:

借:应交税金--应缴附加税 30000

应交税金--应缴教育附加费 18000

应交税金--应缴地区教育附加费 12000

贷:存款 60000

公司外地预缴的税金如何处理?前文我举了一个例有关建筑行业的事例以供参考参照，大伙儿对应的是现行政策音调来理解，应当不会太难，大量最新资讯，敬请期待的升级！