代收代缴海外地税局额外如何做帐

获得收入务必进账，这也是税收法律和企业会计制度的相关规定。

会计分录如下所示

借：应收帐款

贷：营业成本

借：运营应交税费

贷：应交税金-应缴增值税-XX税金额外

借：存款

应交税金-应缴增值税-XX税金额外

贷：应收帐款

《营业税改征增值税试点实施办法》要求，在其中实施细则第十条要求如下所示：

第十条 在境内给予应税，就是指应税提供者或是接受方在境内。

下列情形不属在境内给予应税：

(一)海外单位或个人向地区单位或个人给予彻底在境外消费的应税。

(二)海外单位或个人向地区单位或个人租赁彻底在境外所使用的有形动产。

(三)国家财政部与国家税务质监总局要求其他情形。

付款海外账款代收代缴的附加税，教育附加费，如何做帐?

做账的时候也可以挂帐在期间费用，可是代收代缴的税款在所得税前是不可以扣减的，因为这个不属你们公司为生产运营所发生的开支。

具体会计账务处理应是在拨款工程进度款后按税率测算应代收代缴的运营税金及附加，账务处理：

借：预付款工程进度款—××(拔款全额的)

贷：应交税金—代收代缴增值税

(按照规定税额计算公式应缴增值税。拨付全额的)(税率)

贷：应交税金—代收代缴附加税(应缴增值税×7%)

贷：应交税金—代收代缴个税

[按工程结算收入×(1%-2.5%税率)]

贷：应交税金—代收代缴所得税

(拨付全额的×1%。我市对建安企业推行附征企业所得税方法。)

贷：其他应交款—代收代缴教育附加费。(应缴增值税×3%)

贷：其他应交款—代收代缴交建费额外。(应缴增值税×4%)

贷：存款[(拨付全额的—(增值税、附加税、个税、所得税、教育附加费、交建费额外总和)]

现行政策依旧是什么现行政策，怎样看待，如果是应用到实际操作中，这便是真正意义上的大学问，也是一个财务的真真正正意义所在，搜集的代收代缴海外地税局额外如何做帐以上，热烈欢迎阅读文章。