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当期所得税花费怎么计算?

2022-11-10 17:31

当期所得税花费怎么计算?

本年利润=企业所得税应税收入*税率

本年利润主要是指经营收入应缴纳的企业所得税."本年利润",计算企业负担的企业所得税,是损益类科目;这一般并不等于本期应交所得税,因为可能存有"暂时性差异".如果仅仅是永久差别,则相当于本期应交所得税.解决我国缴税现行政策,月度企业所得税征收采用月度年度汇算清缴的办法完成,即多退少补的相关政策.主要表现为:企业设立一个年度汇算清缴帐户,并存进一定金额,在计算出当期的企业所得税时税金根据年度汇算清缴帐户清算,即便中后期有所差异的情形下还会在下一个会计年度退还或是补齐.

当期所得税花费便是本期应交所得税=应纳税所得*所得税率(25%),在其中应纳税所得=税前工资营业利润(即资产总额) 纳税调整增长额-纳税调整降低额.

纳税调整增长额:税收法律法规容许扣除项目中,公司已记入当期费用但超出税收法律法规扣减标准化的额度.如超出税收法律法规规范职工福利费(员工工资及薪酬的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、招待费、公益性捐赠开支、广告费用、业务宣传费.及企业已记入本期损害但税收法律法规不可以扣除项目金额,如税收滞纳金、罚款、处罚.

纳税调整降低额:税收法律法规容许弥补的亏本和准许免税政策项目,至始五年内未弥补亏损和国债利息收益等

借:本年利润

(递延所得税财产)--(注:递延所得税资产增加,即出现了可低扣暂时性差异)

(递延所得税债务)---(注:递延所得税债务降低,即转到了应纳税额暂时性差异)

贷:应交税金-应交所得税

(递延所得税债务)-- (注:递延所得税负债增加,即出现了应纳税额暂时性差异)

(递延所得税财产)---(注:递延所得税财产降低,即转到了可低扣暂时性差异)

结转成本:

借:本年利润

贷:本年利润

也可以考虑这个方法进行计算或检算以上方式数值的准确性:假如本期没有出现征收率转变,则简易无比,仅需考虑到永久差别(即税收法律压根不许抵扣的税会差异)产生的影响.

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