固资产生递延所得税债务有没有影响?

答：除企业所得税规则中明文规定并不确定递延所得税债务的状况之外,公司针对每一个应纳税额暂时性差异都应确定有关的递延所得税债务.除立即记入其他综合收益的交易或事项及其公司合并中获得财产、债务有关的之外,在确定递延所得税债务的与此同时,应提升本年利润里的本年利润.

财产、债务的帐面价值与其说计税依据不一样造成可低扣暂时性差异的,在可能将来期内可以取得充足的应纳税额用于运用该可低扣暂时性差异时,应该以很有可能获得用于抵税可低扣暂时性差异的应纳税额为准,确定有关的递延所得税财产.

哪种情况下 固资的固定资产折旧会全额的记入递延所得税财产?

固资的折旧费会不会造成递延所得税危害,在于你帐面价值和计税依据是不是有差别.

举例说明你财务会计折旧费100,税收法律觉得你折旧费该是80,而且达到差值能够在日后本年度调节的标准(暂时性差异),那样差值20就能确定成可抵税暂时性差异,20*所得税税率(假定为25%),5就记入递延所得税财产.

你觉得的情况就是折旧费全额的记入递延所得税财产,打个比方是假定财务会计折旧费是100,计税依据是0,所以这100将来税收法律上还能够认,从操作实务而言是不太可能的.如果想设计方案这类情景应当有以下几种情况:

1.财务会计觉得做到预订可使用情况,逐渐计提折旧,而税收法律觉得还没有达到,这一月的差值也会产生

2.例如维修等状况,财务会计觉得不该停折旧费,税收法律觉得达到中止折旧费的现象,应当中止折旧费

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