招待费年度汇算清缴解决如何做

《企业所得税法实施条例》第四十三条要求,公司所发生的与生产制造、生产经营相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰.

招待费税务处理扣减数量:在申报纳税时,针对招待费的扣减,首先要明确扣减的计算基数,依据《我国税务质监总局关于修订所得税所得税申报表工作的通知》要求,广告费用、招待费、业务宣传费等项扣减的计算基数为申报单主表第1行"市场销售(运营)收益".

高新企业申报扣减的招待费,税务行政机关需要提供证明材料的,需提供证实真正所发生的充足的高效凭证或材料.不可以所提供的,禁止在抵扣.其证明材料基本内容开支额度、商业目的、和被接待人业务往来、接待的时间和地点.

招待费年度汇算清缴怎么调整

公司在预缴税额时,缴税收入额要以财务会计规格的信息做为根据.但是,有一些数据库的测算在财务会计规格与税收法律规格上有有所差异的,例如招待费.年度汇算清缴就是把财务会计规格的信息依照税收法律规格作出调整,即算出税收法律规格的缴税收入额并由此算出公司真真正正应当交纳的税款.依据税收法律中对招待费的抵扣额的有关规定为,公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入0.5%.

我们将要上述规定归纳一下,简单而言,为了能明确招待费的抵扣额究竟是是多少,我们应该测算2个数据信息:

A、财务会计规格招待费总金额*60%

B、销售额*0.5%

取以上A与B里的较低值易耗做为招待费的抵扣额,因而纳税调整额为:

纳税调整额=招待费总金额-抵扣额

前文我阐述了招待费年度汇算清缴解决如何做.招待费年度汇算清缴是很重要的,你们可以根据客户具体情况依照前文实际操作,这一点一定要引起重视,在企业运营时经常碰到,大家一定必须按照有关规定执行,以上就是关于小编为大家整理的所有内容,非常感谢您阅读!