公司总部企业所得税计算一般给分公司的比例是多少

最先,要了解总机构以及具有行为主体生产运营职责的二级分支机构,应当就近平摊缴纳税款.并不是所有的子公司都要就近交纳,下列二级分支机构不就近平摊缴纳税款:

1、不具备行为主体生产运营职责,并且在本地不缴纳税费、增值税的产品售后服务、内部结构产品研发、仓储物流等汇总纳税企业内部结构辅助的二级分支机构,不就近平摊缴纳税款.

2、上一年度定性为小微企业的,其二级分支机构不就近平摊缴纳税款.

3、新设立二级分支机构,开设当初不就近平摊缴纳税款.

4、当初撤消的二级分支机构,自申请注销税务备案之日所属企业所得税预缴期内起,不就近平摊缴纳税款.

5、汇总纳税企业在中国境外设立不具有独立法人资格的二级分支机构,不就近平摊缴纳税款.

次之,总分机构企业所得税并不是依据各自账面利润计算出来的,而是通过总机构统一测算后按照一定的比例分摊,然后总分机构的所在城市依据平摊占比就近交纳.

总机构应当按照上一年度子公司的主营业务收入、员工薪酬和总资产三个要素测算各子公司平摊企业所得税款比例;三级及下列子公司,其主营业务收入、员工薪酬和总资产统一记入二级分支机构;三要素的权重值分别为0.35、0.35、0.30.

子公司与公司总部企业所得税怎样年度汇算清缴?

总、分组织所得税推行按月或按季申请,就近预缴税款.总机构应先统一计算出来的公司本期应缴所得税额,按核定比例,测算总机构和各子公司本期应纳税所得额,由总机构和子公司分别向所在城市负责人税务行政机关办理纳税申报.各子公司没有进行所得税年度汇算清缴,统一由总机构按相关规定开展.总机构依据归纳计算出来的企业年度所有应纳税所得额,按照规定平摊占比,测算总机构和各子公司的应缴所得税额,扣减分别已预缴税款的税金,分别以总机构和子公司多退少补.

文中主要讲的是公司总部企业所得税计算一般给分公司的比例是多少,实际的内涵和账务处理都在上文,年度汇算清缴的核心仍是总机构,子公司并不一定开展本年度纳税调整,大家千万不要搞错了,我们一定要关心公司的有关账务处理,相信大家当遇到此类情况之后知道如何有目的性的处理问题,