上年多计提薪水并没有扣企业所得税如何处理?

①红数冲回多计提个税:

借:应对员工薪酬---薪水 (红数或负值)

贷:应交税金---应交个税 (红数或负值)

②再下月少记提个税:

借:应对员工薪酬---薪水 (按扣除上月多交个税后工资听账户余额记提)

贷:应交税金---应交个税 (按扣除上月多交个税后工资听账户余额记提)

记提之前年度薪水能不能抵扣?

从财务会计上来讲,应按照收付实现制标准做会计账务处理.2008年多度奖励金,应记入2008年费用.假如记提2008年多度奖励金,并没有派发,其会计账务处理如下所示:

记提2008年度奖励金:

借:之前年度损益调整

贷:应对员工薪酬

确定递延所得税财产(假定未来企业能够带来充足的应纳税额以抵税暂时性差异):

借:递延所得税财产

贷:之前年度损益调整

结转成本:

借:股东分红--盈余公积

贷:之前年度损益调整

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