修改了申报单补交的税金怎样做会计分录

一、补交当初增值税及税款滞纳金处罚会计分录:

借:有关学科(依据缴税缘故来定)

贷:应交税金--所得税查验调节

借:应交税金--所得税查验调节

贷:应交税金--未交增值税

借:应交税金--未交增值税

营业外收入(税款滞纳金、处罚)

贷:存款

借贷方有关学科在于缴税缘故,肯定有很多缘故,结合实际情况来定.例如:

1、需作市场销售而未作造成少计销项税的调整分录:

借:应收帐款(货币资金等)

贷:营业成本

应交税金--所得税查验调节

2、因获得虚开发票,虚开发票、代开票以及其它不符合要求税票须转走进项税的调整分录:

借:原料(库存产品等)

贷:应交税金--所得税查验调节

二、补交上年增值税

比如:小规模公司,税务自纠自查时查出来,去年有笔未入账收入,规定补交企业增值税.请问一下补交上年增值税会计分录怎么做?

借:应收帐款、现钱等

贷:之前年度损益调整

应交税金--未交增值税

三、补缴企业所得税

比如:年度汇算清缴环节中,发现花费不合法,但未做调节,必须补交企业所得税的(与企业增值税不相干),应怎么做账?

借:之前年度损益调整(本年利润)

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税 营业外收入(税款滞纳金、处罚)

贷:存款

借:股东分红--盈余公积

贷:之前年度损益调整

依据之上会计分录调节负债表年初数及本年利润去年数.

补交税款税款滞纳金如何计算?

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:经营者未按规定时限缴纳税费的,义务人未按规定时限解缴税款的,税务行政机关除责令限期交纳外,从滞纳税金之日起,按日另收滞纳税金万分之五的违约金.

依据《我国税务质监总局有关落实<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则多个实际问题的通知》(国税发[2003]47号)相关规定:税款滞纳金计算从经营者应缴纳税费的届满之次日起止具体缴纳税费之日止.

因而,"税款滞纳金"是指对于不按照纳税期限缴纳税费,按滞纳日数另收滞纳账款一定比例的额度.计算方法如下所示:税款滞纳金=滞纳税金×0.05%×滞纳日数.

在会计工作中,修改了申报单补交的税金怎样做会计分录?这种情况实际上关键问的便是补交之前年度的税费怎样做会计账务处理,在这篇文章中小型编都进行了共享梳理,相信大家在学习培训后可以应用到具体的工作或者学习培训之中,非常感谢大家,我们下次再见.