总包选简易计税工程分包一般计税税票怎样差值?

山东省的A公司包揽了山西省一个合同书数值1000万余元(含企业增值税)的工程项目,然后把在其中300万余元(含企业增值税)的那一部分项目分包给取得相应资格的发包人乙企业,工程完工后,该工程项目最后清算数值 1000万余元(含企业增值税) .假定此项目归属于老项目,甲乙企业均采用简易计税.A公司进行工程项目总计产生合同成本500万余元.总包方A公司怎样进行会计和税务解决?

会计和税务解决

(1)进行合同成本:

借:建筑施工-合同成本 500

贷:原料等 500

(2)接到总承包款:

借:存款 1000

贷:工程结算 970.88

应交税金-简易计税 29.12

(3)分包工程清算:

借:建筑施工--合同成本 300

贷:应付款--乙企业 300

(4)全额的付款分包工程款并获得分包方出具的增值税普通发票时:

借:应付款--乙企业 300

贷:存款 300

与此同时 ,借:应交税金-简易计税 8.74

贷:建筑施工--合同成本 8.74

(5)A公司确定此项目收益与花费:

借:主营业务收入 791.26

建筑施工--合同书毛利率 179.62

贷:营业成本 970.88

(6)工程结算与建筑施工对冲交易结平:

借:工程结算 970.88

贷:建筑施工--合同成本 791.26

--合同书毛利率 179.62

(7)甲向项目所在地山西国税局预缴增值税=(1000-300)÷(1 3%)×3%)=20.38(万余元),

借:应交税金--预缴税款 20.38

贷:存款 20.38

借:应交税金--未交增值税 20.38

贷:应交税金--预缴税款 20.38

(8)工程分包给总承包开增值税发票时,必须要在税票备注要标明建筑服务案发地所属县(市、区)及项目规划.简易计税的情形下,A公司务必全额的开具增值税专用发票给业主,税票里的税款=1000÷(1 3%)×3%=29.12(万余元);额度=1000-29.12=970.88(万余元).

总包甲企业预缴增值税后,向A公司机构所在地负责人税务行政机关税务申报的税款.甲税务申报按差值测算税款:(1000-300)÷(1 3%)×3%=20.38(万余元).

前文我阐述了总包选简易计税工程分包一般计税税票怎样差值?关于那个如何申报，在什么地方，发票额度有多少？敬请期待的升级！