销售货物开票及相应的账务处理怎么做?

1、一般纳税人(开普通票和专用票均一样)

销售方的会计分录:

借:银行存款/应收账款/应收票据

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人(只能开增值税普通发票)

借:银行存款(应收账款等科目

贷:主营业务收入(或商品销售收入)

贷:应交税费…应交增值税

购买方的会计分录:

借:原材料(原材料价值+税费)

贷:银行存款/应付账款/应付票据(原材料价值+税费)

发票开具的原则:

1、"都开"的原则单位和个人凡是发生销售商品、提供服务以及从事其他经营活动,对外发生经营业务收取款项时,收款方均应向付款方开具发票;在特殊情况下,由付款方开具发票.(如废旧物资收购、农副产品收购等)

2、"都要"的原则就是所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当问收款方取得发票.

同时对取得发票的一方提出禁止性规定:不得要求变更品名和金额.

购货方收到红字发票,购货方账务处理怎么做?

一、因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款

二、而供应商属于供货给购货方的,帐务处理如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)

销售货物开票及相应的账务处理怎么做?综上所述,销售货物之后开具发票和财务处理,其实不是很难.大家可以参考上述几个要点操作即可.大家注意注意,一般情况下,小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的,所以这一块不会涉及到销项税额和进项税额的问题.