固资价税分离怎样做？

假如你是一般纳税人、所接受发票也是增值税发票、所买固资又主要是用于企业增值税应税项目的，那样固资要做价税分离。

增值税销项税额=销售总额*征收率

增值税销售额应是未税的，假如是价款和税金合拼支付的，应先含税销售额计算出来不含税销售额，其公式换算为：

不含税销售额=含税销售额/（1 征收率或增值税率）

例：某商贸有限公司是一般纳税人，该公司出售某型号螺纹钢材10吨给一建筑工程公司，价税合计是2340元/吨，含税金额23400元。 增值税税率是17% 。给彼此出具了一般商业发票。款已收。

不含税金额（总价格） = 23400 ÷ （1 17%）= 20000 （元）；

企业增值税额度 = 23400 - 20000 = 3400 （元） 。账务处理如下所示：

借：存款 23400

贷：营业成本-- xx 螺纹钢材 20000

贷：应交税金--销项税--销项税额 3400

固资价税分离怎样做？以上就是关于小编为大家梳理的相关介绍，期待各位小伙伴都能灵活运用，能独立全面地记账、做账，做一个符合要求的财务人员。