一季度收益是负值要记提企业所得吗?

假如第1-2一季度资产总额是正数，第3一季度是负值，1-9月份总计是正数，要记提所得税，假如是负值不记提所得税。

原则：

应纳税额（具体销售毛利）=资产总额-免税收入-不征税收入-填补净亏损

当应纳税额＞0，记提所得税

当应纳税额＜0，不记提所得税

记提所得税的账务处理

依据《企业所得税暂行条例》的相关规定,所得税按年计算,分月或分季预缴税款.分月(季)预缴税款(a一般是分一季度预缴税款),年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示:

分月或按季记提

借:本年利润

贷:应交税金--应缴所得税

按季交纳企业所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:存款

第二年5月31日前年度汇算清缴,需补税款(全年度应交所得税额-已预缴税额)

借:之前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

缴纳税费:

借:应交税金--应缴所得税

贷:存款

补交税款损益调整

借:股东分红-盈余公积

贷:之前年度损益调整

所得税清算,应纳所得税额低于已预缴税额

借:应交税金-应缴所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:之前年度损益调整

贷:股东分红-盈余公积

有关一季度收益是负值要记提企业所得吗我早已在上文来给大家一一介绍了，感谢阅读！请各位持续关注我们自己的最新资讯的升级，我相信你们肯定可以得到收获。