ERP对财务审计的考验

1.审计重点产生迁移。

在一般ERP系统下，财务审计关键关键是在财务会计单位，公司业务的产生均由财务会计单位来纪录，而ERP是通过生产部逐渐，与购置、生产制造、市场销售、库存量等各个环节是紧密结合的，因此ERPapp的别的程序模块，如营销和分销商、仓库管理、人力资源管理等，针对核查公司资产负债率信息真实性、交易过程的合理合法，查验企业内控的实施情况，都是有极为重要的参照功效。

2.增强了额外业务流程。

因为ERP要在网络技术应用上创建的，因此，内审人员务必及时向信息主管沟通交流，掌握公司创建ERP的指导思想和原理；适当的时候还需要与ERP手机软件的服务商沟通交流，掌握手机软件工作原理，在灵活运用企业分析、统计功能的前提下，获得具备分析性的信息。

3.体现出了查验风险性。

ERP系统、会计信息化与传统会计最大的区别是电子化，原来财务审计所必需的书面资料都储存到了带磁物质中，传统财务审计案件线索从信息到方式都出现了改变。在推行电子化、远程控制联算运营的情形下，有一些会计原始凭证没有在当地储放，有一些记帐凭证与会计原始凭证不在一起储放。因此，在制订审计计划时，应当对查验风险性重点关注，采用特殊对策。

4.符合性测试关键不一样。

ERP的即时录入系统使经济事项以及它控制模块分享，不会有归纳的会计原始凭证，假如执行传统实质性测试，将难以达到测试标准，这就要求运用符合性测试，来适度降低样本数。当客观性条件有限内审人员准确地掌握全面的结构原理时，可以采取所谓“穿行测试”。

5.审计技术更改。在ERP条件下，因为财务审计自然环境、财务审计案件线索、安全管理和审计重点的变化，取决于辅助设计审计技术是不可缺少的。借助计算机能够更快、更有效的对数字化经济的数据进行取样、查验、核查、剖析、非常和测算，可以有效地提升审计效率、扩张核查范畴、提升审计质量。

ERP中的审计证据

1.掌握企业发展情况。

因为在ERP的引进环节中存有错误观念，很多执行ERP的公司常常两种情况：一是和原有系统软件并行处理，一是全方位替代老旧的的软件。因而在初期环节，内审人员应深入了解企业发展情况，假如是前面一种需掌握新老全面的差值、缘故及如何处理；假如是后面一种则掌握新的软件是不是正常运转，确保在不同情况下，制订不同类型的审计计划。

2.制定目标时，以不属于实际的交易会计分录间的转帐计算和表格产生环节为检测的风险关键。

ERP系统的突出特点是巨大而繁杂，数据信息中间相关性强，且涉及到企业内控管理的各个方面，因而即便为了能徇私舞弊的需求，一般情况下公司都不会探险去伪造涉及到实际的交易数据资料，及其他们相互间的勾稽相互关系。

3.提升线上受权与审批流程的检测与评估。

ERP系统推出后，公司的项目受权与审批流程也发生了巨变，内审人员需要到财务审计当场根据运作被审计公司ERP系统的“系统软件权限管理”和各业务模块的审批流程，以评估和评定其实行情况。内审人员可以依照被审计公司ERP系统步骤设计图纸和有关规定设计制作一套财务审计数据测试，键入系统软件便于查验审批流程是不是严格执行规章制度有关规定执行。

4.灵活运用系统软件各模块强劲纪录与统计功能。

内审人员需获得企业ERP操作指南和科目代码表；针对外地入录的会计原始凭证，应选用具有代表性一个或多个入录终端设备，执行实质性测试；明确实质性测试的重要性水平时，根据单项工程支付额度小又买卖数量大的特征，支付额度的重要性水平要减少，与此同时抽样检查的样本数要适当降低。

5.工作底稿制订时，留意搜集审计程序。

在电子化前提下，要灵活运用纸版原始证据，一般的负债表，固定资产盘点表通过被审部门的盖公章，就可作为直接地原始证据。与此同时，在信息化管理下，内审人员能够灵活运用导出功能，立即导出来各种表格、材料做为工作底稿，这时需要注意数据库的备份数据；搞好核实纪录、核实工作底稿，如果需要对极为重要的会计记账凭证和有关票据输出打印，产生核实工作底稿。

ERP中的审计程序

“溯本求源”：ERP系统具备追朔作用，即其他信息内容都可以根据步骤追朔作用，反向上溯到信息内容根源，正方向上溯到最后的结果。财务审计时，我们能灵活运用这个功能，溯本求源，增强对的风险识别点评水平；还可以依据追朔结论分辨审计事项发展的方向，确立有关审计事项，点评风险应对措施的适应能力与实效性，并给出进一步改善的建议。

“临危不惧”：即实用性，ERP系统里的信息内容即时互通的，原始记录仅需一次输入，各控制模块便能根据需求即时启用，直到编写出最后表格。因而，内审人员也可以根据必须即时搜集自己喜欢的材料，并且通过将自动这些信息完成分享，进而实时财务审计，以填补事后审计案件线索不成熟的缺点。

“紧密联系”：一切业务流程的实施都有它对应的内、外界条件及例外，因此在ERP系统中的运转可能产生不同类型的结论；另一方面，某一主要工作在单项工程作用中的运转结论，和在信息系统集成作用下运转的结论较为，很有可能有着不同的结果。在审计过程中，可以采取测试的方法得到审计结论。为了确保审计结论的精确、全方位，不可以简单的以每项作用运转的过程和结果某一次结论或例外得到审计结论，而是应该参考ERP系统开展的方式，依次进行多次单元测试卷和系统测试。

由于种种原因而致，在我国还有很多会计事务所并未配置专门审计软件，这个时候就需要内审人员根据现有技术，融合ERP系统的特征，开展有目的性的财务审计。