一般纳税人停业固资怎样做税务解决?
2022-11-22 17:37
一般纳税人停业固资怎样做税务解决?
答:新政府会计准则第十四条要求:“企业需要对每一个固资计提折旧。可是,已提足折旧仍正常使用的固定资金和独立计费记帐新土地以外”。故对停工阶段的固资仍再次计提折旧,已提折旧费可入期间费用内。
与此同时,一个新的所得税法第五十九条的规定:“ 固资依照直线法计算出来的折旧费,准许扣减。公司应当在固资交付使用月份次月起测算折旧费;停用的固资,应当在停用月份次月起终止测算折旧费。”
一般纳税人出售固定资产分那一年购买的,09年之前的按4%减半征收,09年之后的按17%交纳。一般纳税人都是按照2%交纳,增值税申报表上面有一行是销售自己用过的固资,本年利润上并不是填写在主营业务收入里的,只填固资的损益表。
因而,针对一般纳税人停业固资,产生清除花费时,
借:固定资产清理
贷:存款
固定资产清理后纯收益:
借:固定资产清理
其他业务收入——处理固定资产纯收益
固定资产清理后净损失:
借:营业外收入——处理固定资产净损失 (归属于生产运营期内正常解决损害)
贷:固定资产清理
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