政府会计准则现流表填表说明

现流表编写有效的方法：

一、生产经营

（1）接到现钱

1、销售产品、劳务

具体内容：销售产品、劳务接到的资金（含销项税额金、销售材料、代购代销业务流程）。

根据：营业成本、营业外收入、应收账款、应收票据、应收帐款、现钱、存款。

公式计算：营业成本 销项税额金 营业外收入（没有房租） 应收账款（初-末） 应收票据（初-末） 应收帐款（末-初） 今天取回早期销账坏账（本收本销不顾及） -今天计提坏账提前准备-今天销账坏账-现金折扣-贴现利息费用-视同销售的销项税额-以物抵债的降低 收到差价款。

2、税费返还

具体内容：退还增值税、消费税税率、增值税、进口关税、企业所得税、教育附加费。

根据：主营应交税费、补贴收入、应收款补贴款、现钱、存款。

3、接到别的生产经营

具体内容：处罚收益、本人赔付、售后回租收益等。

根据： 其他业务收入、营业外收入、现钱、存款。

（2）现金支付

1、购买东西、接纳劳务公司

具体内容：购买东西、进行劳务公司付款的资金（扣减购料退还、含进项税额）。

根据：主营业务收入、库存商品、应付帐款、应收票据、预付款帐款。

公式计算：主营业务收入 进项税额金 其他业务支出（没有房租） 库存商品（末-初） 应付帐款（初-末） 应收票据（初-末） 预付款帐款（末-初） 库存商品消耗 工程项目申领、项目投资、冠名赞助的库存商品-接到货币性抵账的库存商品-成本费南非物耗（人力、水电工程、折旧费）-接受投资、捐赠的库存商品-视作购料的进项税额 收取的差价款。

2、付款员工

具体内容：付给员工的薪水、奖励金、补贴、社会保险、社保、公积金、别的福利费（没有退休人员，在别的）。

根据：应付职工薪酬、应对福利费、现钱、存款。

公式计算：成本费、产品成本、期间费用中薪水及福利费 应付职工薪酬降低（初-末） 应对福利费降低（初-末）。

3、付款的各种税金

具体内容：今天具体交纳增值税、消费税税率、增值税、进口关税、企业所得税、教育附加费、矿产资源资源补偿费、“四税”等多项税金（含归属于的初期、今天、中后期，没有记入资产耕地占用税）。

根据：应交税费、期间费用（合同印花税）、现钱、存款。

公式计算：企业所得税 主营应交税费 已交企业增值税等。

4、付款别的生产经营

具体内容：处罚开支、差旅费报销、招待费、商业保险开支、售后回租开支等。

根据：产品成本、营业成本、期间费用、营业外收入。

二、投资活动

（1）接到现钱

1、收回投资

具体内容：短期内股份、短期内债务；长期股权、长期性债务本钱（没有长债贷款利息、非现金资产）。

根据：短期理财、长期股权投资、长期性债权投资、现钱、存款。

2、长期投资

具体内容：收到股利分配、贷款利息、盈利（没有股利）。

根据：长期投资、现钱、存款。

3、处理长期资产

具体内容：处置固定资产、无形资产摊销、其他长期资产接到的资金，减掉处置费用后净收益，包含保险赔付；负值在“其他投资主题活动”体现。

根据：固定资产清理、现钱、存款

4、接到其他投资主题活动

具体内容：取回购买的时候宣布没付的股利分配及利息。

根据：应收股利、应收利息、现钱、存款。

（2）现金支付

1、筹建长期资产

具体内容：筹建固资、无形资产摊销、其他长期资产付款的资金，分期购建财产第一期支付（没有以中后期支付、利息资本化一部分、融资租入财产租费，在融资活动中）。

根据：固资、在建项目、无形资产摊销。

2、付款项目投资

具体内容：开展股份性项目投资、债权性投资收取的本钱及提成、服务费等附加的费用。

根据：短期理财、长期股权投资、长期性债权投资、现钱、存款。

3、付款其他投资主题活动

具体内容：付款买卖股票时宣布没付的股利分配及利息。

根据：应收股利、应收利息。

三、融资活动

（1）接到现钱

1、消化吸收项目投资

具体内容：发行新股、发行股票收益基金净值（扣减发行费，没有公司一次性支付的财务审计、资询费等费用，在别的中）。

根据：资本公积、应付债券、现钱、存款。

2、收到借款

具体内容：举借各种各样短期贷款、长期贷款接到的资金。

根据：短期贷款、长期贷款、现钱、存款。

3、接到别的融资活动 具体内容：接纳现钱捐助等。

根据：资本公积金、现钱、存款。

（2）现金支付

1、清偿债务

具体内容：还款借款本金、债卷本钱（没有贷款利息）。

根据：短期贷款、长期贷款、应付债券、现钱、存款。

2、付款股利分配、贷款利息、盈利

具体内容：付给其他部门的股利分配、贷款利息、盈利。

根据：应付股利、长期贷款、销售费用、现钱、存款。

3、付款别的融资活动

具体内容：捐赠支出、融资租赁业务开支、公司一次性支付发行股票债券的财务审计、资询费等费用等。

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