应交税费未交增值税学科计算具体内容

1、销项税可分别"进项税"、"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"已交税费"、"转走未交增值税"、"转走多交企业增值税"等设定三级明细科目.

2、应交税金-未交增值税:该课程计算企业增值税月度终了后应缴未缴增值税及其多缴纳增值税.大学本科目地借方发生额体现企业多交增值税,贷方发生额体现企业应缴增值税.月终,企业应先当月所发生的应缴未缴的增值税额及多缴的增值税额自"应交税金-销项税"学科转到本科目.如本科目借贷方超过借贷方的差值能够在日后历期抵扣销项税,如本科目借贷方超过借贷方的差值为销项税,当月上交上月增值税时账务处理为:借:应交税金-未交增值税贷:存款(应付帐款)

3、应交税金-销项税-转走未交增值税:月末,企业"销项税"明细科目的借贷方总计金额超过借贷方总计金额的差值即为公司发展当月应缴纳的增值税额.因为当月的应纳税所得额一般再次月缴纳,因此应当通过"转走未交增值税"学科解决.将当月所发生的应缴未交增值税自"销项税"明细科目转到"未交增值税"明细科目.借:应交税金-销项税-转走未交增值税贷:应交税金-未交增值税

4、应交税金-销项税-转走多交企业增值税:月末,企业应先本月具体多交增值税(指"销项税"借贷方中"已交税费"栏金额超过"销项税"借贷方合计数的账户余额)自"销项税"明细科目转到"未交增值税"明细科目.借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-销项税-转走多交企业增值税

5、年底,将"应交税金-销项税"各明细科目对冲交易.借:应交税金-销项税-销项税借:应交税金-销项税-进项税转出借:应交税金-销项税-转走多交企业增值税借:应交税金-销项税-进出口退税贷:应交税金-销项税-进项税贷:应交税金-销项税-转走未交增值税年底按这个程序流程将该月的销项税结转成本到销项税----未交增值税清单后,然后按全年各清单总计账户余额开展对冲交易是有效的方法了!

6、应交税金-销项税-已交税费:计算企业当月上交当月的增值税额.借:应交税金-销项税-已交税金贷:存款(应付帐款)

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