总分公司所得税平摊占比

根据国家税务质监总局公示2012年第57号要求,企业按照《企业所得税法》要求归纳测算企业所得税,包含预缴增值税和年度汇算清缴应交应退税额,50%在各个子公司间平摊,各子公司依据平摊税金就近申请办理缴库

或入库;50%由总机构平摊交纳.

总机构应当按照上一年度子公司的主营业务收入、员工薪酬和总资产三个要素测算各子公司平摊企业所得税款比例;三级及下列子公司,其主营业务收入、员工薪酬和财产

总金额统一记入二级分支机构;三要素的权重值分别为0.35、0.35、0.30.

计算方法如下所示:

某子公司平摊占比=(该子公司主营业务收入/各子公司主营业务收入总和)×0.35 (该子公司员工薪酬/各子公司员工薪酬总和)×0.35 (该子公司总资产/各子公司总资产总和)×0.30

应交税款

子公司平摊占比按照上述方式一经确认后,除发生本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情况外,当初不作调整.

例:a公司归纳应纳税额100万余元,a公司归属于高新技术企业,所得税率15%,

a公司集团旗下有二个子公司b、c、企业所得税税征收率25%,b、c平摊占比分别是45%,55%.

问a、b、c怎么计算平摊应纳税所得额?

第一步:区划应纳税额

a公司:100*50%=50万余元

b公司:100*50%*45%=22.5万余元

c公司:100*50%*55%=27.5万余元

第二步:测算总应纳税所得额

a公司 50*15%=7.5万余元

b公司 22.5*25%=5.625万余元

c公司 27.5*25%=6.875万余元

总计:7.5 5.625 6.875=20万余元

第三步:测算平摊税款

a公司 20*50%=10万余元

b公司 20*50%*45%=4.5万余元

c公司 20*50%*55%=5.5万余元

这种情况大家是不是早已清晰掌握了啦,因为总分公司所得税是通过公司总部统一归纳交纳,因此这种情况大家一定要考虑清楚哦,我欢迎大家一起来讨论哦!