亏本所得税年度汇算清缴财务会计分录怎么做?
2022-11-30 16:53
亏本所得税年度汇算清缴财务会计分录怎么做?
答:交纳企业所得税:
借:本年利润
贷:应交税金--应交所得税
针对亏钱的额度实际是形成了可低扣暂时性差异;
应以净亏损乘于所得税率测算确定递延所得税财产:
借:递延所得税财产
贷:本年利润
按汇算清缴前亏钱的做一张反过来的冲回来啊,调是多少冲多少.
汇算清缴时应该注意什么?
答:推行按月或按季预缴所得税纳税人,其纳税年度最后一个预缴税款期税金应当本年度终了后15日内申报和预缴税款,不可延期至汇算清缴时一并交纳.
若经营者已按照规定预缴增值税,因特殊情况不可以在要求时限申请办理本年度公司所得税申报表的,则须在税款缴纳期限内提出书面申请延期申请,经负责人税务行政机关审批后,在批准的时间内申请办理.
若经营者因不可抗力而无法按时办理纳税申报的,还可以推迟申请办理;可是,必须在不可抗拒情况清除后马上向负责人税务行政机关汇报.
负责人税务行政机关经查明客观事实后,予以核准.
纳税人纳税年度正中间倒闭或终止经营活动的,应自终止经营活动生效日30日内向型负责人税务行政机关申请办理公司所得税申报表,60日内申请办理所得税年度汇算清缴,并按规定测算清算期间企业所得税,还清应缴税款.
纳税人纳税年度正中间产生合拼、公司分立的,根据税款法规的规定合拼、公司分立后其经营者影响力发生变化,应在申请变动税务备案以前申请办理公司所得税申报表,及时年度汇算清缴,并付清税金;
其纳税人影响力永恒不变的,纳税年度能够持续测算.
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