红冲进项票如何做帐?

因而红字发票代表了原选购的物品(劳务公司)早已退还，因而，对红字发票中所列进项税应进行转走解决，以此与之前的抵扣税额犯冲。因此，会计账务处理应如下所示：

借：存款(退回的购钱款)

贷：应交税费--销项税(进项税转出)

贷：原料(或库存产品)

接到企业增值税红字发票帐务怎样处理?

对申请开具红字发票，其进项税转出应凭税务行政机关开具的通知书转走，应填写“红字专用发票通知书注明的进项税”栏内，切勿凭出具的红字发票开展进项税转出。

1.接到红色字体票

借：原料(红色字体)

借：应交税金---销项税(进项税)(红色字体)

贷：应付帐款(红色字体)

2.接到恰当发票

借：原料

借：应交税金---销项税(进项税)

贷：应付帐款

企业增值税红色字体票不用验证

扩展阅读

红色字体增值税发票出具要求

一、基本上要求：

1、销售方如出现退换货、销售折让接到购料方抵扣联、存根的，应视不同的情况按以下要求申请办理：

(1)开税票当月，购方在没有付货款而且未作账务解决的情形下，需将原抵扣联和抵扣联积极退回销售方。销售方假如没有将记帐联作账务解决，需在收到抵扣联和抵扣联记帐联上注明“废止”字眼，并先后黏贴在一起，做为扣除本期销项税的凭据，下月申领专票时递交税务行政机关审查。没有收到购方退还的专票前，销售方不可扣除本期销项税。(立即废止就能)

(2)开税票次月或之后月份，销售方已经将记帐联作账务解决，但购料方未作账务解决，销售方可以根据退还商品的总数、合同款或这让额度来出具同样视频的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据;红色字体抵扣联和抵扣联没给购料方，与取回原抵扣联和抵扣联附着一起，做为出具红字专用发票的重要依据，下月申领专票时递交税务行政机关审查。

2 、销售方如出现退换货、销售折让，但购料方已作账务解决，不可以退还原先的抵扣联、抵扣联时，解决如下所示：

(1)销售方在获得购料方负责人税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，即可依据退还商品的总数、合同款或这让额度来出具同样视频的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据，抵扣联、抵扣联交购料方做为扣除当期进项税额的凭据。购料方接到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣除，导致不缴税或者少缴税的，归属于偷漏税个人行为。

(2)在没有取回专用型发票抵扣联及抵扣联，购料方已经将专用型发票抵扣联申报税务行政机关验证的情形下，销售方一律不得废止已出具的专票。处理办法:购料方应按开展账务解决并抵扣进项税，然后再进行退换货解决，到负责人税务行政机关出具进货退出及索要这让证明书，交销售方出具红字专用发票，购料方凭红字专用发票的抵扣联、抵扣联抵减进项税。

《我国税务质监总局关于进一步做好增值税纳税申请“一窗式”监管工作方案》要求：销售方若是在出具蓝色字体专票的次月及以后接到购料方退回的抵扣联和抵扣联，无论是否已经将记账联作会计账务处理，一律根据防伪税控系统出具负值专票扣除销项税的凭据，不可废止已出具的蓝色字体专票，也不能以红色字体普票做为扣除销项税的凭据。

二、别的表明

1、依据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开票后，如出现销货退回需开红字发票的，务必取回原税票并注明“废止”字眼或获得另一方合理证实;产生销售折让的，在取回原税票并注明“废止”字眼后，再次出具销售清单。

2、针对仅仅是税票票上不正确，而非销货退回必须开具红字发票，在上级领导局没有确定前，暂对比销货退回开红字发票的相关规定去处理。

3、销售方给出税票，并已将抵扣联和抵扣联交与购料方，但再次月初抄报税时点错废止。需及时提前通知购料方。购料方如都还没验证，应先抵扣联和抵扣联退回销售方做为出具负数发票的凭据，随后出具蓝字发票;购料方如果早已验证，当月都不抵税，等核查系统软件核实操作时也就不用进项转出和惩罚了。

众所周知但凡与“高端”擦边的，当然就并不是易如反掌拿下的，因此，想获得中级会计职称，就要懂得抓住机遇，搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家有关红冲进项票如何做帐所有内容了。