上月留档的进项税抵扣如何做账务处理?

上一期留档不受影响账务处理，仅仅月末结转成本应交税金的时候会有二种结论。首先测算是否要缴税，需先查询明细分类账里的销项税额、进项税额和留实数。用本月销项税额-本月进项税额-上一期留档进项税额=今天销项税。数值会两种情况：

第一，假如得数为负值时也就不用缴税，再做为下一个月的留底税额。

第二，假如得数为正数时，就需要缴税，月末需做转走应缴增值税分录：即，

借：应交税金——销项税

贷：应交税金——未交增值税

至下个月做缴税会计分录就可以。

上一期进项税额转出如何做帐?

1、期终销项税学科借方余额则企业增值税期终有留抵，此额度不用借贷记账法。

2、期终销项税学科贷方余额则企业本月必须缴纳企业增值税而且需要借贷记账法

借：应交税金-销项税-转走未交增值税

贷： 应交税金-未交增值税

3、下月初缴纳企业增值税时候录借：应交税金-未交增值税

贷：存款。应交税金-未交增值税学科借贷方总计核算的今年缴纳增值税额度，借贷方总计额度核算的是本年销项税额度，贷方余额核算的并未交纳增值税额度。

众所周知但凡与“高端”擦边的，当然就并不是易如反掌拿下的，因此，想获得中级会计职称，就要懂得抓住机遇，搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家关于上月留档的进项税抵扣如何做账务处理的相关内容了。