固资折旧(扣减)特惠统计表怎么填写

依据《我国税务质监总局有关公布<中华共和国所得税月(季)度预交所得税申报表(A类,2018版)>等表格的通知》(我国税务质监总局公示2018年第26号)里的"A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》"及"填报说明".

填写标准:

(1)自该固资逐渐计提折旧起,在"税款折旧费"超过"一般折旧费"的折旧费时间段内,务必填写此表.

税款折旧费就是指经营者享有税务〔2014〕75号、财务〔2015〕106号、税务总局〔2018〕54号等有关政策规定税收优惠政策的固资,采用税款折旧或一次性扣除方法计算出来的税款折旧额;一般折旧费就是指该财产依照税款一般规定计算出来的折旧费额度,即该财产在无法享受折旧前提下,依照税款所规定的最低折旧年限以直线法计算出来的折旧费额度.

固资税款折旧费与财务会计折旧费一致的,经营者不属于纳税调整事宜,可是涉及到增值税免税计算事宜,在月(季)度预缴税款税务申报时,需测算享有折旧特惠额度并把相关情况填写此表.

固资税款折旧费与财务会计折旧费不一致的,当固资财务会计折旧费额度超过税款折旧费额度时,在月(季)度预缴税款税务申报的时候不开展纳税调增(相关事宜在汇算清缴时一并调节),但需要测算享有折旧特惠额度并把相关情况填写此表;当固资财务会计折旧费额度低于税款折旧费额度时,在月(季)度预缴税款税务申报前进行纳税调减,与此同时需测算享有折旧特惠额度并把相关情况填写此表.

(2)自固资逐渐计提折旧起,在"税款折旧费"不大于"一般折旧费"的折旧费时间内,不填写此表.

固资今年依次发生"税款折旧费超过一般折旧费"和"税款折旧费不大于一般折旧费"二种情况的,在"税款折旧费不大于一般折旧费"折旧费期限内,还需依据该固资"税款折旧费超过一般折旧费"的折旧费期限内最后一期折旧费的相关情况填写此表,直到今年最后一次月(季)度预缴税款税务申报.

(3)此表第5列仅填写纳税调减额度,不可填写负值.

(4)之前年度逐渐享有加速折旧政策的,若该固资今年合乎第(1)条标准,应再次填写此表.

在财务的工作中,灵活运用各种表格的填好是很重要的.以上文章内容对于固资折旧(扣减)特惠统计表怎么填写问题例举出具体填报说明.看了文章内容,你能填了吗?更多最新资讯敬请期待.