对分公司股本金相抵分录怎么做?

借：长期投资(分公司调整后的纯利润×总公司占股比例)

少数股东损益(分公司调整后的纯利润×极少数股东持股)

盈余公积——今年初

贷：提取盈余公积

对使用者(或公司股东)的分派

盈余公积——年底

针对该笔会计分录的认知：关联公司中长期投资的冲抵，本质就是分公司在实现利润时，在个别报表上确定了股东分红，也对应的记提了法定盈余公积，应对盈利，从而形成盈余公积年底分公司依据子公司纯利润：

借：分配利润——应对股利

贷：应付股利

借：分配利润——提取盈余公积

贷：法定盈余公积

最终产生年底的盈余公积

因为关联公司按权益法开展计算，因此在总公司的账上都会确定对子公司长期投资：

借：长期股权投资——损益调整(子公司纯利润)

贷：长期投资

这一部分长期投资和自己公司利润合拼一起，然后再进行提取盈余公积、应对盈利，与此同时产生盈余公积。

那样总公司根据自身企业的纯利润(这里边包括了子公司纯利润)

借：分配利润——应对股利

贷：应付股利

借：分配利润——提取盈余公积

贷：法定盈余公积

最终产生年底的盈余公积

但从集团公司的角度看，相同一笔长期投资，关联公司都做了解决，那就等于是反复一次，总公司觉得子公司那一次解决在集团公司视角是多余，因此编内合并财务报表时应予冲抵。

该笔会计分录的价值是：总公司对子公司长期投资与少数股东损益总和，与子公司利润分配新项目彼此冲抵，合拼使用者权益变动表里的股东分红项目站在所有集团公司视角，体现对总公司公司股东和子公司少数股东的分配利润状况，因此子公司某些使用者权益变动表中股东分红各类目地额度，包含提取盈余公积、分配盈利和期终盈余公积金额都必须要给予冲抵。

该抵销分录坚持的原则是：最初子公司盈余公积 今天分公司完成的盈利(包含总公司的盈利和少数股东的盈利)=分公司当初股东分红金额 期终的盈余公积，在其中总公司长期投资=分公司本期达到的纯利润×总公司的占股比例。

分公司提取盈余公积的会计分录是：

借：分配利润——获取法定盈余公积、获取随意法定盈余公积

贷：法定盈余公积

该笔会计分录的借方发生额在分公司使用者权益变动表中记入提取盈余公积新项目，因此冲抵时是以借贷方冲抵。对使用者(或公司股东)的分派新项目大道理类似。

控股子公司合并财务报表相抵分录怎么做?

分公司依据子公司纯利润：

借：分配利润——应对股利

贷：应付股利

借：分配利润——提取盈余公积

贷：法定盈余公积

最终产生年底的盈余公积

因为关联公司按权益法开展计算，因此在总公司的账上都会确定对子公司长期投资：

借：长期股权投资——损益调整(子公司纯利润)

贷：长期投资

这一部分长期投资和自己公司利润合拼一起，然后再进行提取盈余公积、应对盈利，与此同时产生盈余公积。

那样总公司根据自身企业的纯利润(这里边包括了子公司纯利润)

借：分配利润——应对股利

贷：应付股利

借：分配利润——提取盈余公积

贷：法定盈余公积

最终产生年底的盈余公积

众所周知但凡与“高端”擦边的，当然就并不是易如反掌拿下的，因此，想获得中级会计职称，就要懂得抓住机遇，搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家关于对分公司股本金相抵分录怎么做的相关内容了。