去年折旧费未提今年可以补提吗

一、应当从各类固资(已结转成本进到固资账号)的购买时长次月始补提折旧费,属之前年度的折旧额不可纳入当初抵扣,需作如下所示会计账务处理:

1、借:之前年度损益调整

贷:固定资产折旧

2、借:股东分红----末分配利润

贷:之前年度损益调整

二、归属于年度漏计提折旧费,还可以在本年度中进行补提,并且可以在税前扣除扣减.

我国税务质监总局关于做好《企业所得税汇算清缴管理办法》工作的通知2005 批准文号:[国税发[2005]200号]第十一条 纳税人所规定的本年度纳税申报期内,发觉税务申报不正确的,可以从本年度纳税申报期内再次办理纳税申报.《我国税务质监总局有关所得税多个业务流程问题的通知》批准文号:[国税发[1997]191号]五,有关纳税人纳税年度内计入未计,应提未提扣除项目不可迁移之后本年度扣款的截止日期难题 国家财政部,我国税务质监总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)所规定的"公司纳税年度内计入未计扣除项目,包含各种计入未计花费,应提未提折旧费等,不可转交之后本年度扣款",就是指本年度终结,纳税人所规定的申报期申请后,找到的计入未计,应提未提的抵扣新项目.因此贵企业要是在企业所得税汇算清缴期之前补提去年折旧费,还可以在税前扣除,要是在企业所得税汇算清缴期之后补提去年折旧费,就不可以在税前扣除.

上一年度累计折旧少提在今年的怎样补提

1、补提折旧费

借:之前年度损益调整

贷:固定资产折旧

2、月末结转成本

借:股东分红--盈余公积

贷:之前年度损益调整

注:假如折旧费额度并不大,还可以计入"期间费用",年尾开展纳税调整就行了.

来年补提折旧费能不能抵减去年企业所得税

问:A公司会计人员在2003年度发觉2002年漏提出来的累计折旧10000元,上年企业按照《企业会计准则--会计估计、会计政策变更、会计差错更正》的需求,作下列账务处理:

借:应交税费--应交所得税 3300

之前年度损益调整 6700

贷:固定资产折旧 10000

借:股东分红--盈余公积 6700

贷:之前年度损益调整 6700

A公司在2003年补提的折旧额,能不能抵减上一年应缴纳的所得税?

答:依据《国家财政部、我国税务质监总局有关所得税好多个实际问题的通知》(财税字[1996]79号文件)要求,公司纳税年度内计入未计的扣除项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转交之后本年度扣款.

理应特别注意的是,这儿"公司纳税年度内计入未计扣除项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转交之后本年度扣款",就是指本年度终结,纳税人所规定的申报期申请后,找到的计入未计、应提未提的抵扣新项目.由此,假如纳税人所得税申报表期前发觉少提折旧费,能够按上述的账务处理开展会计账务处理;若是在所得税申报表过后发觉以上会计差错,就属于利益舍弃,即不抵减2002年度应纳税额,也无法抵减2003年应纳税额.会计分录如下所示:

借:之前年度损益调整 10000

贷:固定资产折旧 10000

借:股东分红--盈余公积 10000

贷:之前年度损益调整 10000.

去年折旧费未提今年可以补提吗?前文我已实例融合法律法规给大家进行了详细剖析,公司纳税年度内计入未计扣除项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转交之后本年度扣款.大伙儿倘若也有一切的相关问题,都可以咨询我们的答疑老师.