国税局中季度企业所得税如何补提?

1、补提所得税

借:之前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

2、将"之前年度损益调整"学科转到盈余公积

借:股东分红-盈余公积

贷:之前年度损益调整###借:之前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

与此同时

借:股东分红-盈余公积

贷:之前年度损益调整###借:应交税金--企业所得税

贷:之前年度损益调整

公司一季度所得税的计算:

公司所得税计算方式采用按时预缴税款、年尾汇算清缴清激的方法.

2、公司所得税预缴计算方法主要有两种:一、按本年一个月或一个季度具体的应纳税额具体产生数测算交纳.二、之上一年度应纳税额按月或按季平均测算交纳.

3、以第一种按季方式举例子:当你企业2005年1-3月份应纳税额为28000元,则本季度应预缴税款的企业所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税额为56000元,则第二季度应预缴税款的企业所得税额为:(28000 56000-30000)*27% 30000*18%-5040=14940元.7-9月份应纳税额为-8600元,则不必预缴税款.10-12月份应纳税额为84000元,则年度的应纳税额是:28000 56000-8600 84000=159400元,今年应纳所得税额:30000*18% 70000*27% (159400-100000)*33%=43902元.前三季度已预缴税款:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元.本年度终结的4个月内年度汇算清缴,多还少补.所得税的计税基础是公司的应纳税额,并不是经营收入,因此年薪20万余元没有算出应缴多少企业所得税.注:应纳税额在3万余元及以下征收率18%、3万-10万余元(含)的征收率27%、10万元以上征收率33%,按超额累进税率估算.

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