销项税如何计算?
2022-12-08 17:02
销项税如何计算?
税款计算不分销商项和进行,仅有具体交纳时,用销项税-进项税=应纳税所得额。
应纳税所得额=销售总额x增值税率,这其中的销售总额就是指不含税销售额。
假如你售卖的100元是价税合计的,那样先算出不含税销售额=100/1.17=85.47元,
应纳税所得额=85.47x0.17=14.5299元。
你就应该交纳的税金为:14.5299元。
进项税抵扣怎样做账务处理?
1、接到进行:借:应交税金—销项税(进项税额)
2、给出增值发票:贷:应交税金—销项税(销项税额)
销项税 - 进行 = 本月应当交税费
(销项税和进行在“应交税金—销项税”一个账户上,账户余额有可能是正数或负值。月末都需要将账户余额转到:应交税金—未交增值税,月末,应交税金—销项税 科目余额该是0)
3、假如,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(账户余额在借贷方)则:
借:应交税金—销项税(转走未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
4、假如,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负值做反过来会计分录
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额要下月留抵;
假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额便是本月要缴税的金额;
5、缴税后:
借:应交税金—未交增值税—已交企业增值税
贷:存款
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