销售退回涉及到企业所得税如何处理?

1、销售退回,一律在本期调节库存商品及损益表.不调节之前年度的损益表

2、销售退回,涉及到企业增值税或增值税,不属于所得税.

3、会计分录:

借:应收帐款 (红色字体的具体退钱金额)

贷:营业成本--销售额 (红色字体的销售总额)

贷:应交税金--销项税(销项税) (红色字体的销项税)

与此同时需要根据退换货测算早已结转成本的销售费用,并冲回,即:

借:主营业务收入 (红色字体)

贷:库存产品 (红色字体)

接到退回的企业所得税的分录怎么写?

接到退回的企业所得税应予以抵减损益表.

接到退回的企业所得税,按以下情形各自做账务处理:

一、退是指曾经的

借:存款

贷:本年利润

二、是之前年度的

1、接到退税额

借::存款

贷:应交税金--应交所得税.

2、结转成本

借:应交税费--应交所得税

贷:之前年度损益调整

3、期末结转

借:之前年度损益调整

贷:股东分红--盈余公积

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